所得稅年報中費用調(diào)增怎么辦?

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入，則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅年報如何調(diào)整福利費?

1、如果單位提取福利費了，職工福利費支出“賬載金額”按提取數(shù)填寫;“稅收金額”按工資薪金總額*14%計算的金額填寫。即：稅法規(guī)定的“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！?/p>

2、如果單位沒提取福利費，職工福利費支出“賬載金額”按管理費用中福利費實際支出金額填寫;“稅收金額”按工資薪金總額*14%計算的金額填寫。即：稅法規(guī)定的“企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除?！?/p>

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