負(fù)利潤(rùn)能形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎?

即使本期利潤(rùn)為負(fù)也需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

因?yàn)椋?/p>

1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年”

2、遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)的一項(xiàng)預(yù)付性資產(chǎn)，其也是可以向以后年度遞延的資產(chǎn)。

來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。從稅務(wù)處理的角度來(lái)看，它是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異造成的影響，稅法一般不考慮遞延所得稅資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異則應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理，我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)――所得稅》準(zhǔn)則要求企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)凈利潤(rùn)的影響

這個(gè)問(wèn)題可謂是復(fù)雜中的復(fù)雜，真不是一兩句能說(shuō)清楚的，主要是難在判斷遞延所得稅資產(chǎn)的金額。如果你能算出遞延所得稅資產(chǎn)，就很簡(jiǎn)單，如果遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債不涉及資本公積，那么凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-應(yīng)交稅費(fèi)-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)
如果涉及資本公積，那么因?yàn)橘Y本公積而形成的遞延所得稅就不用加減。

負(fù)利潤(rùn)能形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎，以上所述還算嚴(yán)謹(jǐn)嗎，如果有關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的說(shuō)法不是很準(zhǔn)確，大家可以隨時(shí)在線(xiàn)反映。