一般貿(mào)易出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

首先,按規(guī)定出口企業(yè)無(wú)論規(guī)模大小,內(nèi)外銷都應(yīng)該分開核算.

出口當(dāng)月,做收入和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

收齊單證后,做應(yīng)收退稅(產(chǎn)生退稅額)和出口抵減內(nèi)銷(產(chǎn)生免抵額).

收到退稅款后,做銀行存款.

免抵退稅額是根據(jù)單證收齊的出口額來計(jì)算.

一般貿(mào)易出口退稅如何計(jì)算?

1、一般貿(mào)易

(1) 出口退稅計(jì)算公式：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率

(2)以上出口退稅計(jì)算公式的有關(guān)說明：

①當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)期全部國(guó)內(nèi)購(gòu)料、水電費(fèi)、允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)、當(dāng)期海關(guān)代征增值稅等稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②外匯人民幣牌價(jià)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的兩種辦法確定，即國(guó)家公布的當(dāng)日牌價(jià)或月初、月末牌價(jià)的平均價(jià)。計(jì)算方法一旦確定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得更改。

③企業(yè)實(shí)際銷售收入與出口貨物報(bào)送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按金額大的征稅，按出口貨物報(bào)關(guān)單上記載的金額退稅。

④應(yīng)納稅額小于零的，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減應(yīng)交稅額。

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