沒有庫存為什么還有期末留抵稅金?

答:1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷項(xiàng)稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:

其一,售價(jià)低于成本銷售

其二,銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

2.處理辦法:

如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅;

如果屬于銷售商品不計(jì)收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

庫存和留抵稅金有聯(lián)系嗎?

答:存貨少留抵大是屬于異常,應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況找出原因(前提是公司正常經(jīng)營(yíng),未做手腳).不考慮其他因素,留抵額一般小于(存貨*17%).

有留抵稅額是由于當(dāng)期購(gòu)入的材料進(jìn)項(xiàng)稅額多而銷售收入的銷項(xiàng)稅少造成的,期末庫存較期初庫存增加較大,說明生產(chǎn)出的產(chǎn)品在當(dāng)期沒有賣出去或購(gòu)入的原材料還沒有生產(chǎn)出產(chǎn)品,這樣庫存所占用的進(jìn)項(xiàng)稅就較多,一般情況下,工業(yè)企業(yè)期初庫存與期末庫存基本持平時(shí),不會(huì)有留抵稅額.

增值稅一般納稅人的存貨價(jià)值與其增值稅留抵稅額之間,存在一定的相關(guān)關(guān)系,即:存貨價(jià)值減少必然引起留抵稅額的減少;留抵稅額增加,存貨價(jià)值也相應(yīng)增加.這種相關(guān)關(guān)系,可以作為判斷一般納稅人財(cái)務(wù)、稅收核算是否準(zhǔn)確的依據(jù),有利于企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn).

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