即征即退與直接免稅的區(qū)別是什么?

答：1、即征即退：指稅務(wù)機(jī)關(guān)將應(yīng)征的增值稅征收入庫(kù)后，即時(shí)退還，比如對(duì)軟件企業(yè)的超3%稅負(fù)的部分即征即退，退稅機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān);比如，自2006年1月1日起至2008年12月31日止，對(duì)納稅人以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品(產(chǎn)品目錄見(jiàn)附件)由稅務(wù)部門(mén)實(shí)行增值稅即征即退辦法。

2、先征后退：與即征即退差不多，只是退稅的時(shí)間略有差異;比如，外貿(mào)企業(yè)出口貨物。

3、先征后返：指稅務(wù)機(jī)關(guān)正常將增值稅征收入庫(kù)，然后由財(cái)政機(jī)關(guān)按稅收政策規(guī)定審核并返還企業(yè)所繳入庫(kù)的增值稅，返稅機(jī)關(guān)為財(cái)政機(jī)關(guān)。如對(duì)數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。即征即退、先征后退、先征后返的增值稅：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

直接減免增值稅一般是不需要做會(huì)計(jì)處理的，但是國(guó)有糧食企業(yè)由于開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，所以要進(jìn)行處理。

銷(xiāo)售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

其他的企業(yè)銷(xiāo)售時(shí)不需要計(jì)算增值稅。

銷(xiāo)售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

不知是否對(duì)王新老師有幫助。

中國(guó)會(huì)計(jì)社區(qū)：

天涯路“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”大同小異。即征即退、先征后退的稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還;先征后返的稅款由財(cái)政機(jī)關(guān)返還。

3種方式取得的時(shí)間是不同的，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。這3種優(yōu)惠，都是在增值稅正常繳納之后的退庫(kù)，并不影響增值稅計(jì)算抵扣鏈條的完整性，銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，正常計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，購(gòu)買(mǎi)方也可以按規(guī)定抵扣。

根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額

二、繳納增值稅時(shí)

本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還

借：其他應(yīng)收款

貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

直接免征

即征即退與直接免稅的區(qū)別是什么?對(duì)于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目，并在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目。