財政零余額賬戶如何開立?

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算。

省級一級預(yù)算單位及無主管部門的行政事業(yè)單位，須填寫《銀行賬戶審批表》報省財政廳(基層預(yù)算單位填寫《銀行賬戶審批表》，報主管部門，主管部門還須填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》，連同基層預(yù)算單位的《銀行賬戶審批表》一并報省財政廳);《銀行賬戶審批表》經(jīng)省財政廳審批后報人民銀行，人民銀行按規(guī)定核發(fā)《開戶許可證》，預(yù)算單位持《開戶許可證》，在省財政廳確定的代理銀行所屬分支機構(gòu)內(nèi)，自主選擇預(yù)算單位零余額賬戶的開戶銀行，辦理零余額賬戶開戶和印鑒預(yù)留手續(xù)。

預(yù)算單位在改革實施前已由財政撥付的資金，繼續(xù)在原開設(shè)的銀行賬戶中使用和核算;原賬戶中相關(guān)用途的財政資金使用完畢后，從新開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶中按規(guī)定支用有關(guān)款項。

財政零余額賬戶可以借款嗎?

單位零余額賬戶一般是根據(jù)單位分月用款計劃申請，由財政下達(dá)資金額度進(jìn)行授權(quán)支付，一般要求按照申請資金用途使用，不許挪作他用。

象單位的零星差費、辦公用品等日常支出，可以根據(jù)日常開支大小申請一定量的備用金放在現(xiàn)金庫應(yīng)付不時之需，用完后及時進(jìn)行清算，申請補齊備用金。

沒用完的差費借款可以支出辦公用品。至于達(dá)到結(jié)算起點必須轉(zhuǎn)帳的問題，可以分開開票，分次報賬，沒有必要與供應(yīng)商轉(zhuǎn)帳支票換取現(xiàn)金，這是財務(wù)大忌。

對于財政撥付的專項經(jīng)費，因為財政專項資金都有明確的使用辦法和使用時限，要求?？顚Ｓ?，管理比經(jīng)常性經(jīng)費較為嚴(yán)格，不能用于其它支出。養(yǎng)老保險、醫(yī)保、公積金等社會保障繳費，單位人多金額較大的，隨用隨申請授權(quán)支付額度，單位人少繳納金額較小，可以用備用金周轉(zhuǎn)，即在申請備用金時將這部份考慮進(jìn)去。

看看《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和財政部出臺的《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》以及《財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法補充規(guī)定》等法規(guī)制度。

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