企業(yè)支付的違約金可以稅前扣除的條件有哪些？

2018-03-29 17:48 來(lái)源：網(wǎng)友分享
9964
首先，企業(yè)支付的違約金是可以享受稅前扣除的，對(duì)此，本篇文章將會(huì)詳細(xì)的給您解答此問(wèn)題，主要是在于企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，您看完后就明白了。

企業(yè)支付的違約金可以稅前扣除的條件有哪些？

答：違約金是合同一方當(dāng)事人不履行合同或者履行合同不符合約定時(shí)，由違約的一方對(duì)另一方當(dāng)事人支付的用于賠償損失的金額。

依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議在稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、支付憑證（即銀行劃款憑證或生效的法律文書(shū)）、收款方開(kāi)具的收款憑證在稅前扣除。

企業(yè)支付的違約金可以稅前扣除的條件有哪些？

另外根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【2000】第084號(hào)）第五十六條規(guī)定：“納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。”企業(yè)收到的違約金，應(yīng)當(dāng)作為收入總額中的其他收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。

所以只要具備違約金金額計(jì)算依據(jù)（一般是原始合同約定條款）和對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)，就可以在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，這下您應(yīng)該比較清楚了：企業(yè)支付的違約金是可以稅前扣除的。更多關(guān)于稅前扣除的相關(guān)情形，歡迎您關(guān)注本網(wǎng)站的更新。

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)合規(guī)要點(diǎn)有哪些
    財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)跨境流動(dòng)合規(guī)要點(diǎn)有哪些？按照國(guó)際財(cái)務(wù)法規(guī)的要求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的跨境流動(dòng)合規(guī)同樣是需要遵守當(dāng)?shù)貒?guó)家的法規(guī)，需要確保公司財(cái)務(wù)的合規(guī)性；具體的操作會(huì)涉及到很多方面的，在下述內(nèi)容中小編老師將會(huì)羅列一些常見(jiàn)的跨境合規(guī)操作措施給大家，因此如果你們對(duì)此內(nèi)容有興趣的話，小編老師倒是建議你們可以來(lái)閱讀下述文章，說(shuō)不定對(duì)你們學(xué)習(xí)有所幫助。
    2025-10-11 13
  • 企業(yè)關(guān)聯(lián)交易同期資料怎么準(zhǔn)備
    企業(yè)關(guān)聯(lián)交易同期資料怎么準(zhǔn)備？按照小編老師所知，對(duì)于關(guān)聯(lián)交易同期資料一般指的就是關(guān)聯(lián)公司在交易時(shí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)所需要的資料，這個(gè)也是很多國(guó)家或地區(qū)明令要求的。那么對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的同期資料的準(zhǔn)備往往會(huì)涉及到主體文檔的準(zhǔn)備和本地文檔的準(zhǔn)備；小編老師已經(jīng)整理好這兩份文檔準(zhǔn)備的相關(guān)資料給大家，也希望你們可以來(lái)閱讀下述文章，對(duì)你們理解肯定有幫助的。
    2025-10-14 12
  • 財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)怎么控
    財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)怎么控？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題很多學(xué)員應(yīng)該不是很熟悉的，因?yàn)楦鶕?jù)小編老師所知，公司財(cái)務(wù)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中肯定會(huì)遇到很多不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，比如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，人員風(fēng)險(xiǎn)等等；而關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，小編老師認(rèn)為可以通過(guò)幾個(gè)方面來(lái)預(yù)防的，與之相關(guān)的預(yù)防控制措施小編老師將會(huì)在下述文章中進(jìn)行介紹，如果你們正好有這方面的興趣，可以來(lái)閱讀下文試試。
    2025-10-15 10
  • 個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除漏填能補(bǔ)嗎
    個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除漏填能補(bǔ)嗎？根據(jù)小編老師所知，對(duì)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息有漏填的情況，按照稅法的規(guī)定是可以進(jìn)行補(bǔ)填操作的；那么稅務(wù)人員可以先確定漏填的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目信息，其次就是準(zhǔn)備好相關(guān)的證明材料，最后就是在個(gè)人所得稅的APP中進(jìn)行補(bǔ)報(bào)的。具體的操作明細(xì)知識(shí)已經(jīng)整理好給大家，歡迎你們來(lái)閱讀下述文字試試。
    2025-10-16 10
  • 固定資產(chǎn)改良支出怎么稅務(wù)處理
    固定資產(chǎn)改良支出怎么稅務(wù)處理？從字面上的意思解讀，所謂固定資產(chǎn)改良支出往往說(shuō)的就是企業(yè)為了擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)?；蛘咛岣吖潭ㄙY產(chǎn)性能而支出的費(fèi)用，這個(gè)費(fèi)用在稅務(wù)處理上一般需要按照一定的程序處理的，包含準(zhǔn)備階段、轉(zhuǎn)出原固定資產(chǎn)、記錄改良支出以及完工驗(yàn)收、轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)等等步驟，相關(guān)的知識(shí)已經(jīng)整理好給大家，歡迎你們來(lái)閱讀下述文字試試。
    2025-10-18 9
  • 發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)跨月怎么處理
    發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)跨月怎么處理？通常來(lái)說(shuō)，按照增值稅發(fā)票管理辦法規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)增值稅發(fā)票的稅率開(kāi)錯(cuò)了，那么處理方式上需要作廢開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，然后再重新開(kāi)具新的發(fā)票；在作廢發(fā)票上有些可以直接作廢，有些則是需要通過(guò)紅字發(fā)票的方式?jīng)_銷(xiāo)作廢的。在下述文章中小編老師將會(huì)針對(duì)紅字、藍(lán)字發(fā)票作廢方面知識(shí)進(jìn)行介紹，歡迎你們來(lái)閱讀下述文章。
    2025-10-21 3
相關(guān)問(wèn)題

  • 房地產(chǎn)企業(yè)支付給建筑工程公司的違約金(無(wú)發(fā)票，只有收據(jù))可否稅前扣除？后需附哪些附件？ 問(wèn)

    <p>你好！看看這里的鏈接http://www.nsrjlb.com/indexm.php?c=msg&id=3904<br/></p> 答

  • 企業(yè)支付的違約金為什么可以在稅前扣除？不理解！ 問(wèn)

    這個(gè)如采購(gòu)貨物，最后支付的違約金，銷(xiāo)售方將違約金與正常的貨款，一起開(kāi)具采購(gòu)的發(fā)票，這樣就可以在稅前扣除了。 答

  • 老師，支付的違約金可以稅前扣除嗎？ 問(wèn)

    你好，這個(gè)是可以稅前扣除的 答

  • 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)延遲交房支付的違約金可以稅前扣除嗎？ 問(wèn)

    可以一次性從公賬取錢(qián)100萬(wàn)支付給買(mǎi)房戶？ 答

  • 企業(yè)支付的違約金、各類(lèi)折扣能否在稅前扣除 問(wèn)

    1、現(xiàn)金折扣 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定，債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。 根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付的現(xiàn)金折扣，可憑雙方蓋章確認(rèn)的有效合同、根據(jù)實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)、銀行付款憑據(jù)、收款收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)據(jù)實(shí)列支。 2、《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十三條規(guī)定，條例第五條所稱價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十三條規(guī)定，銷(xiāo)售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 根據(jù)上述規(guī)定，公司支付的違約金，如果是因?yàn)橘?gòu)入貨物、應(yīng)稅服務(wù)或者勞務(wù)而支付的，則屬于增值稅或者營(yíng)業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)的發(fā)票稅前扣除，其他形式的違約金，比如未按合同約定采購(gòu)貨物等支付的違約金可以憑收據(jù)、合同、銀行付款憑證等稅前扣除，不需要取得發(fā)票。 答

圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門(mén)帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問(wèn)題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂