固定資產(chǎn)報(bào)廢稅務(wù)處理有何規(guī)定?

報(bào)廢要分清楚什么情況下，如果是管理不善等，增值稅方面需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，或者是對(duì)殘值作為銷項(xiàng)稅額，所得稅方面在匯算清繳時(shí)候提交資產(chǎn)損失專項(xiàng)列報(bào)。如果是正常報(bào)廢，對(duì)殘值做銷項(xiàng)稅額，所得稅方面在匯算清繳時(shí)候提交資產(chǎn)損失清單列報(bào)。

政策依據(jù)：

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。根據(jù)您提供的信息，應(yīng)對(duì)車輛損失辦理專項(xiàng)申報(bào)，請(qǐng)?jiān)?014年企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，攜帶相關(guān)資料，填寫企業(yè)資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)表，至納稅服務(wù)局辦理資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)。未辦理申報(bào)或不符合條件的，資產(chǎn)損失不得稅前扣除會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的。

單位報(bào)廢一臺(tái)不能繼續(xù)使用的空調(diào)，無(wú)殖值收入，處置凈損益，需要交增值稅嗎?

增值稅一般納稅人，銷售動(dòng)產(chǎn)如你題中說(shuō)的空調(diào)，分為為2種情況進(jìn)行處理：一是銷售的舊設(shè)備是2009年1月1日以后購(gòu)買的，因?yàn)楫?dāng)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，所以現(xiàn)在銷售時(shí)要按照取得的價(jià)款(不含稅)依據(jù)17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額;二是銷售2009年1月1日之前購(gòu)買的，由于當(dāng)時(shí)沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在把它賣掉，要按照簡(jiǎn)易的增值稅計(jì)算方法，即用含稅的價(jià)格/1.03*2%，這是最新的計(jì)算方法。

擺出論點(diǎn)，論據(jù)，接下來(lái)就是講道理，這篇固定資產(chǎn)報(bào)廢稅務(wù)處理規(guī)則就是這樣，找出固定資產(chǎn)是否屬于不動(dòng)產(chǎn)這一個(gè)關(guān)鍵因素，問(wèn)題也就明白通曉了。