代扣代繳增值稅附加稅怎么做會計(jì)分錄?

答：為了規(guī)范代扣代繳營業(yè)稅及其附加的核算。在建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主承建建設(shè)項(xiàng)目時實(shí)施源泉控制，即在給建筑施工單位撥付工程款時，委托支付方代扣代繳營業(yè)稅及其附加。

具體的賬務(wù)處理應(yīng)為在撥付工程款時按適用稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅款及附加，會計(jì)分錄：

借：預(yù)付工程款—××(拔款全額)

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅

(按規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納營業(yè)稅。撥款全額)(適用稅率)

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳城建稅(應(yīng)納營業(yè)稅×7%)

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳個人所得稅

[按工程結(jié)算收入×(1%-2.5%適用稅率)]

貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅

(撥款全額×1%。我區(qū)對建安企業(yè)實(shí)行附征所得稅辦法。)

貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費(fèi)附加。(應(yīng)納營業(yè)稅×3%)

貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳交建費(fèi)附加。(應(yīng)納營業(yè)稅×4%)

貸：銀行存款[(撥款全額—(營業(yè)稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、交建費(fèi)附加之和)]

繳納稅款及附加時會計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅金(各項(xiàng)代扣代繳稅金)

借：其他應(yīng)交款(教育費(fèi)相交建費(fèi)附加)

貸：銀行存款(各項(xiàng)代扣化繳稅金和附加之和)

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