跨區(qū)域工程項(xiàng)目如何預(yù)繳增值稅

異地施工增值稅預(yù)繳的最新規(guī)定主要包括稅率和預(yù)繳流程兩個(gè)方面。

一、稅率方面：

根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)時(shí)，需要按照以下規(guī)定進(jìn)行增值稅預(yù)繳：

一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以及小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

二、預(yù)繳流程方面：

建筑企業(yè)異地預(yù)繳增值稅的流程一般如下：

企業(yè)先在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或者電子稅務(wù)局開具外經(jīng)證外經(jīng)證外經(jīng)證。

企業(yè)帶上合同、外經(jīng)證、營業(yè)執(zhí)照等去到工程所在地的稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳?，F(xiàn)在也有很多地方不需要去到工程當(dāng)?shù)兀恍枰陔娮佣悇?wù)局操作即可。

預(yù)繳后的稅額可以在企業(yè)申報(bào)時(shí)進(jìn)行抵扣。

預(yù)繳增值稅稅款怎么算？

預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅預(yù)收款項(xiàng)÷(1+適用稅率)×適用稅率。

預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交增值稅）

貸：銀行存款

2、企業(yè)繳納剩余的增值稅稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的增值額進(jìn)行征收的一種間接稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于企業(yè)的價(jià)外稅。

跨區(qū)域工程項(xiàng)目如何預(yù)繳增值稅？通過上文小編老師匯總的關(guān)于跨區(qū)域工程預(yù)繳增值稅的內(nèi)，相信你們讀完之后應(yīng)該都是有所了解的；本質(zhì)上，企業(yè)的申報(bào)納稅往往都是按照預(yù)繳制，實(shí)際繳納的時(shí)候可以按照多退少補(bǔ)的原則進(jìn)行。在本網(wǎng)站上還有很多關(guān)于預(yù)交增值稅方面的知識(shí)可以學(xué)習(xí)，大家要是有學(xué)習(xí)的興趣都是可以來本網(wǎng)站上報(bào)名學(xué)習(xí)，會(huì)有很多有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)老師給你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的。