購買禮品送客戶可以抵扣進項稅嗎

對于"送給客戶的禮品可以抵扣進項稅嗎"這個問題,通常情況下,購買并贈送給客戶的禮品,其進項稅額在一定條件下是可以抵扣的.但具體能否抵扣,還需根據禮品的性質、用途以及企業(yè)的實際情況來判斷.

禮品的性質:如果贈送的禮品是企業(yè)自產或委托加工的貨物,根據《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定,這種視同銷售的行為應當計算銷項稅額,并可以抵扣相應的進項稅額.而如果禮品是外購的,其進項稅額的抵扣則取決于禮品的用途.

禮品的用途:如果贈送的禮品是用于企業(yè)的業(yè)務招待費,那么這部分支出通常不被視為增值稅可抵扣項目,因此其進項稅額不能抵扣.但如果禮品是用于企業(yè)的市場推廣或宣傳等經營活動,那么其進項稅額有可能被允許抵扣.

企業(yè)的實際情況:除了考慮禮品的性質和用途外,還需要結合企業(yè)的實際情況來判斷.例如,如果企業(yè)是一般納稅人,并且取得了符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,那么在一定條件下,其進項稅額是可以抵扣的.但如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人或者未取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,那么其進項稅額則不能抵扣.

綜上所述,送給客戶的禮品在一定條件下是可以抵扣進項稅的,但具體能否抵扣還需根據禮品的性質、用途以及企業(yè)的實際情況來判斷.在實際操作中,建議企業(yè)咨詢專業(yè)的稅務機構或稅務人員,以確保稅務處理的準確性和合規(guī)性.

不允許抵扣的進項稅有哪些?

1、用于簡易計稅項目

適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣.如:房地產開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務等.

例:某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月購買材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,進項稅額17000元,該批材料用于適用簡易計稅方法的建筑老項目,該筆進項稅額不得抵扣,應直接計入成本.

2、用于免征增值稅項目

免征增值稅是指財政部及國家稅務總局規(guī)定的免征增值稅的項目.如:養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務、婚姻介紹服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務、農業(yè)生產者銷售的自產農產品等.

3、用于集體福利的

集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發(fā)生的設備、設施等費用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用.

4、用于個人消費的

個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發(fā)生的費用.如:納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

5、非正常損失對應的進項稅額

(1) 非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(2) 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

(3) 非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

(4) 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

例:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月因管理不善霉爛變質材料一批,該批材料購買時,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,進項稅額17000元,該筆進項稅額已抵扣,發(fā)生損失當期應做進項稅額轉出處理.

6、購進的旅客運輸服務

旅客運輸服務是指客運服務,包括通過陸路運輸,水路運輸,航空運輸為旅客個人提供的客運服務.納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣.

7、購進的貸款服務

貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動.如:銀行提供的貸款服務、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入.納稅人取得貸款服務的進項稅額不得抵扣.

8、購進的餐飲服務

餐飲服務是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業(yè)務活動,納稅人取得的餐飲服務的進項稅額不得抵扣.

9、購進的居民日常服務

居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務,包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務.納稅人取得居民日常服務的進項稅額不得抵扣.

10、購進的娛樂服務

娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業(yè)務.具體包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢).納稅人取得娛樂服務的進項稅額不得抵扣.

11、購進貸款服務

納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

以上詳細介紹了購買禮品送客戶可以抵扣進項稅嗎,也介紹了不允許抵扣的進項稅有哪些.購買禮品送客戶是否可以抵扣,需要視具體情況不同而判斷.不允許抵扣的進項稅主要包括用于簡易計稅項目的進項稅、用于免征增值稅項目的進項稅、用于集體福利和個人消費的進項稅等等.