計(jì)提稅金及繳納的分錄

繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款【價(jià)稅合計(jì)】

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【不含稅收入】

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

借:產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)交增值稅

計(jì)提稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加

-應(yīng)交資源稅

-應(yīng)交房產(chǎn)稅

-應(yīng)交車船稅

-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:稅金及附加

含稅金額與不含稅金額的區(qū)分是什么?

1、增值稅專用發(fā)票上有三個(gè)金額:不含稅金額,增值稅,價(jià)稅合計(jì).這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額,價(jià)稅合計(jì)就是含稅金額.

2、普通發(fā)票上的金額:普通發(fā)票上的金額一定是含稅的.

3、一般納稅人的銷售價(jià)格,如果沒有特別指明,一般是不含稅的.

4、零售價(jià)格,如果沒有特別指明,一般是含稅的.

5、價(jià)外費(fèi)用的金額是含稅的(價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、賠償金、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)都是含稅的.)

6、對(duì)于一般納稅人企業(yè)其收取的加工費(fèi),如果沒有特別指明,一般是按照不含增值稅處理的.

7、隱瞞的收入是含增值稅的.

8、銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的.

9、在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)的.

計(jì)提稅金及繳納的分錄怎么入賬?整體上來說,很多學(xué)員們應(yīng)該非常清楚,在企業(yè)會(huì)計(jì)處理工作中稅金的計(jì)提和繳納都是日常非常常見的財(cái)務(wù)工作的,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的會(huì)計(jì)人員;學(xué)員們?cè)诤笃趯?shí)操過程中遇到類似問題,都是可以來參考上文整理的會(huì)計(jì)分錄入賬的;在做賬的過程中如果遇到什么其他會(huì)計(jì)問題不知道處理的,都是可以來本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行咨詢學(xué)習(xí).