加計(jì)抵扣怎么做分錄

加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄如下:

1、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅,此時(shí)不考慮加計(jì)抵減稅額,賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、下月繳納增值稅,按進(jìn)項(xiàng)稅額的5%加計(jì)抵減,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款(實(shí)繳部分)

其他收益(加計(jì)抵減部分)

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第43號(hào)),自2023年1月1日至2027年12月31日,允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額.企業(yè)在進(jìn)行加計(jì)抵減賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)通過"其他收益"科目進(jìn)行核算.

加計(jì)抵減政策是什么意思?

加計(jì)抵減政策是指對(duì)符合條件的納稅人允許其按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一定比例計(jì)算出一個(gè)抵減額,專用于抵減納稅人一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額.這項(xiàng)政策旨在降低納稅人的稅負(fù),特別是針對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,允許他們?cè)诋?dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上,再按照一定的比例抵扣一部分進(jìn)項(xiàng)稅.加計(jì)抵減政策的實(shí)施期限為2019年4月1日至2021年12月31日,期間允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額.

這項(xiàng)政策的具體操作方式是,納稅人首先按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額(抵減前的應(yīng)納稅額),然后根據(jù)不同情況加計(jì)抵減:如果抵減前的應(yīng)納稅額等于零,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.

此外,加計(jì)抵減政策的適用范圍包括提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人,這些服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人可以享受此政策.這項(xiàng)政策是一項(xiàng)臨時(shí)性的優(yōu)惠政策,旨在有效降低適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人的稅收負(fù)擔(dān).

以上詳細(xì)介紹了加計(jì)抵扣怎么做分錄,也介紹了加計(jì)抵減政策是什么意思.加計(jì)抵扣的分錄的制作方法應(yīng)該如本文所講.加計(jì)抵減政策指的是增值稅的一種優(yōu)惠政策,享受這種優(yōu)惠政策的單位,可以享受所抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣10%的稅收優(yōu)惠政策.