固有風(fēng)險(xiǎn)受哪些因素的影響

固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的前提下,由于內(nèi)部因素和客觀環(huán)境的影響,企業(yè)的賬戶、交易類別和整體財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)誤的可能性.

一般認(rèn)為,影響固有風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有以下幾個(gè)方面:

1、被審計(jì)單位所處的外部環(huán)境;

2、被審計(jì)單位的競爭能力;

3、被審計(jì)單位經(jīng)營管理人員的品行和能力;

4、被審計(jì)單位的被審計(jì)經(jīng)歷;

5、容易產(chǎn)生錯(cuò)誤和舞弊的賬戶或交易;

6、要利用專家工作結(jié)果予以佐證的重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度;

7、確定賬戶金額時(shí),需要運(yùn)用估計(jì)和判斷的程度;

8、容易遭受損失或被挪用的資產(chǎn);

9、會計(jì)期間,尤其是臨近會計(jì)期末發(fā)生的異常及復(fù)雜交易;

10、在正常的會計(jì)處理程序中容易被漏記的交易或事項(xiàng).

審計(jì)人員對固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評價(jià)的依據(jù)是上述各固有風(fēng)險(xiǎn)因素.目前審計(jì)人員進(jìn)行固有風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量沒有特定的模式,在審計(jì)實(shí)踐中通常采用風(fēng)險(xiǎn)因素分析法來評價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn)水平.

企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)包括什么?

企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于以下幾種類型:

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn):這是指不符合宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策;戰(zhàn)略與規(guī)劃錯(cuò)誤,經(jīng)營目標(biāo)不明確,并購失敗,技術(shù)落后,沒有戰(zhàn)略合作伙伴等失誤.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是重要的最高級別的風(fēng)險(xiǎn),它能讓企業(yè)從巔峰跌到谷底.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):涉及企業(yè)現(xiàn)金流不暢,資金回籠慢、三角債困擾、資金斷鏈(這類情況多且較為嚴(yán)重,稱之為企業(yè)癌癥),負(fù)債率高、應(yīng)收賬款高、產(chǎn)品存貨高(企業(yè)"三高癥")、內(nèi)控不完善,效率低、漏洞多,利潤低等.

市場風(fēng)險(xiǎn):因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購買力下降、原料采購供應(yīng)等而事先未預(yù)測到的風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致市場份額急劇下降,或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控.

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),如企業(yè)管理混亂、生產(chǎn)不順,銷售不利、物流不暢,費(fèi)用超高,人員低落,股東撤資、銀企關(guān)系不協(xié)同、客服不到位、資產(chǎn)沉淀,造成資不抵債或虧損的困境.

產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn):產(chǎn)品不合格,產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題,新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對路,產(chǎn)品陳舊,或更新?lián)Q代不及時(shí)、產(chǎn)品積壓、產(chǎn)品不保險(xiǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn).

政策風(fēng)險(xiǎn):因政府法律、法規(guī)、政策、管理體制、規(guī)劃的變動(dòng),稅率、利率變化或行業(yè)專項(xiàng)整治,加入世貿(mào)組織、雙邊或多邊貿(mào)易摩擦等造成的影響.

外匯風(fēng)險(xiǎn):因外匯匯率波動(dòng)而使以外幣計(jì)價(jià)的企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債價(jià)值上漲或下降,如近來人民幣升值對企業(yè)經(jīng)營、進(jìn)出口貿(mào)易的影響.

人事風(fēng)險(xiǎn):員工不滿意不穩(wěn)定,企業(yè)對董事、監(jiān)事經(jīng)理和管理人員任用不當(dāng),無充分授權(quán),或精英人才流失,無合格員工,員工大面積(集體)辭職造成損失.

固有風(fēng)險(xiǎn)受哪些因素的影響?綜合以上內(nèi)容所述,我們通過上文小編老師提及到的相關(guān)介紹資料學(xué)習(xí),對于企業(yè)發(fā)生固有風(fēng)險(xiǎn)的影響因素應(yīng)該都是有所了解的.其實(shí),這個(gè)在審計(jì)工作中經(jīng)常會遇到的問題,作為專業(yè)的審計(jì)人員除了需要掌握這些影響因素外,還需要提出針對固有風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)解決意見的.如果有什么不懂的可以來這里找會計(jì)老師提問,會有老師給你們解答的.