現(xiàn)金流量表怎么填

現(xiàn)金流量表填寫方法有:

1、直接法和間接法.

2、工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法.

其中直接法和間接法使用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量列報.在具體編制現(xiàn)金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列.

現(xiàn)金流量表填寫格式:

1.編制現(xiàn)金流量表要按月編制,現(xiàn)金流量須逐月累計,最后生成年度現(xiàn)金流量表.

2.金流量表的數(shù)據(jù)來源是記帳憑證.編制現(xiàn)金流量表時要逐張翻閱全部記帳憑證.判斷一張記帳憑證所記錄的金額是否列示于現(xiàn)金流量表,應(yīng)采用會計科目優(yōu)先制,即根據(jù)憑證所涉及的會計科目來作出判斷.一張完整有效的記帳憑證,有許多要素組成,最基本的要素有:(1)會計科目;(2)記帳方向;(3)金額數(shù)據(jù);(4)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容.現(xiàn)金流量表主要依據(jù)這4要素來編制.

3.科目劃分為兩類:現(xiàn)金和非現(xiàn)金類.現(xiàn)金類科目包括:(1)現(xiàn)金;(2)銀行存款;(3)其他貨幣資金;(4)備用金;(5)短期人價證券.需要說明的是,短期有價證券.是指從購買之日起3個月內(nèi)到期的各種有價證券.備用金,系指企業(yè)員工外出公務(wù)所借支的備用金,因尚示形成經(jīng)營活動支出,故仍屬企業(yè)的貨幣資金范疇.非現(xiàn)金類科目,系指會計科目表中除現(xiàn)金類5個科目以外的全部會計科目.

4.在全部會計科目劃分現(xiàn)金類和非現(xiàn)金類的基礎(chǔ)上,將所有的記帳憑證按所涉及的會計科目劃分為3類:

(1)雙金類憑證,記帳憑證的借貸雙方都是現(xiàn)金類科目.

(2)雙非類憑證,記帳憑證的借貸雙方都不是現(xiàn)金類科目.

(3)單金類憑證,記帳憑證的借貸雙方只有一方是現(xiàn)金類科目.

現(xiàn)金流量表的功能是什么?

(1)說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因.現(xiàn)金流量表能夠提供企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的來龍去脈及現(xiàn)金余額變動的會計信息.現(xiàn)金流量表把現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三大部分,并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項目分別反映.例如企業(yè)當(dāng)期從銀行借入300萬元,償還銀行利息2萬元,在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款300萬元,支付利息2萬元.因此,現(xiàn)金流量表可以告訴現(xiàn)金流量表閱讀者現(xiàn)金曾經(jīng)從何處來,又曾經(jīng)用到何處去,而這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的.

(2)規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力.現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的整體情況,說明企業(yè)現(xiàn)金從哪里來,又被運用到哪里去.

借助于現(xiàn)金流量表提供的信息,可以規(guī)劃和預(yù)測企業(yè)在未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力.例如,企業(yè)通過銀行借款籌得資金,從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入,但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金.又比如,本期應(yīng)收而未收的款項,在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入,但意味著未來將會有現(xiàn)金的流入.

(3)分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因.現(xiàn)金流量表最大的功能就是透視.借助現(xiàn)金流量表提供的信息,可以分析企業(yè)凈利潤與相關(guān)現(xiàn)金流量產(chǎn)生差異的原因.利潤是算出來的,那么,對于企業(yè)來說,利潤和現(xiàn)金之間到底有多大的差距,我們可以用現(xiàn)金流量表對此加以透視.

此外,有的企業(yè)賺了很多錢,也就是在利潤表上的凈利潤很多,但對投資者的利潤分配(指分紅)卻比較少;有的企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損,但仍能派發(fā)現(xiàn)金紅利.其原因何在呢?我們也可以通過現(xiàn)金流量表對此加以透視.

(4)分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性.資產(chǎn)負債表不能反映財務(wù)變動的原因,也不能表明這些資產(chǎn)、負債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金,又用去多少現(xiàn)金;利潤表只能反映利潤的構(gòu)成,而不能反映經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動給企業(yè)帶來了多少現(xiàn)金,支付了多少現(xiàn)金,而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項.

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動獲得現(xiàn)金,企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的,能夠說明資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)變動的原因,對資產(chǎn)負債表和利潤表起到補充說明的作用.借助現(xiàn)金流量表提供的信息,可以幫助報表的使用者分析和判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性.

(5)分析和判斷企業(yè)的償債能力和支付股利的能力.企業(yè)經(jīng)營的目的是為了獲得利潤,人們常常以獲得利潤多少作為企業(yè)獲利情況的衡量標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)獲利多少在一定程度上表明企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力.

在某些情況下,雖然企業(yè)利潤表上的利潤額很大,但企業(yè)財務(wù)困難,不能償還到期債務(wù);還有些企業(yè)雖然其利潤表上反映的經(jīng)營成果并不樂觀,但卻有足夠的償付能力.

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