計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理

一般納稅人計(jì)提增值稅分錄

1、發(fā)生收入時(shí):

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)

借:固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額)

4、計(jì)提增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

增值稅附加稅當(dāng)月忘記計(jì)提下月計(jì)提可以嗎?

次月可以計(jì)提,以后最好是當(dāng)月計(jì)提,次月繳納.

增值稅是由廠家代國(guó)家向購(gòu)買方收取(代收),收到后還要單獨(dú)記賬,定期把錢交給國(guó)家.最終的負(fù)擔(dān)者是購(gòu)買并實(shí)際使用一方.貨款(書本上收價(jià)款)歸廠家,稅款歸國(guó)家.只不過(guò)國(guó)家不是自己向購(gòu)買者收取稅款,也不是由購(gòu)買者自己自覺向國(guó)家交稅款,而是由廠家代國(guó)家收取,收到后定期轉(zhuǎn)交給國(guó)家.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對(duì)應(yīng)于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的.通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.

計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理如何做?按照上文內(nèi)容,這個(gè)問題的答案小編老師已經(jīng)有所闡述,也明白大家讀完之后對(duì)此肯定是有所認(rèn)知的.同時(shí),如果企業(yè)會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的增值稅附加稅沒有完成計(jì)提動(dòng)作,那么是可以在次月再次申請(qǐng)計(jì)提的,這樣的操作是可以的.如果大家讀完上文之后對(duì)此增值稅計(jì)提方面的知識(shí)還有什么疑問,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索與之相關(guān)的課程學(xué)習(xí).