預(yù)期信用損失（Expected Credit Loss，ECL）是金融機(jī)構(gòu)在信貸業(yè)務(wù)中，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失金額。其計(jì)算涉及三個(gè)階段，分別是信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測(cè)量和管理。

第一階段是信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。金融機(jī)構(gòu)需要對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行全面評(píng)估，包括借款人的償債能力、信用歷史、財(cái)務(wù)狀況等因素。這一階段的目標(biāo)是確定借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，以便于后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和管理。

第二階段是信用風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量。金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，計(jì)算預(yù)期信用損失。計(jì)算公式一般為：ECL = PD * LGD * EAD，其中，PD（Probability of Default）是違約概率，LGD（Loss Given Default）是違約損失率，EAD（Exposure at Default）是違約敞口。這三個(gè)因素分別反映了借款人違約的可能性、違約后可能造成的損失以及違約時(shí)的債務(wù)總額。

第三階段是信用風(fēng)險(xiǎn)的管理。金融機(jī)構(gòu)需要根據(jù)預(yù)期信用損失，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括設(shè)定信貸額度、調(diào)整利率、提高擔(dān)保要求等。此外，金融機(jī)構(gòu)還需要定期對(duì)預(yù)期信用損失進(jìn)行復(fù)核和調(diào)整，以應(yīng)對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)變化。

拓展知識(shí)：預(yù)期信用損失模型是國(guó)際金融報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS 9）的核心內(nèi)容之一。IFRS 9要求金融機(jī)構(gòu)在貸款和應(yīng)收賬款的初始確認(rèn)時(shí)，就需要計(jì)算并確認(rèn)12個(gè)月的預(yù)期信用損失。如果信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，還需要計(jì)算并確認(rèn)整個(gè)合同期限的預(yù)期信用損失。這種前瞻性的損失計(jì)提方法，有助于金融機(jī)構(gòu)更早地識(shí)別和應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)。