企業(yè)資金安全如何管控

我建議分三步走:第一步,把資金的安全管好;第二步,把資金的收益管好;第三步,把資金的效率管好.這三步,可以有先有后,也可以并步而行.先做個(gè)說(shuō)明,今天我們說(shuō)的資金,是寬泛的,不局限于現(xiàn)金和銀行存款.

第一步:資金的安全管理

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),資金管理的最低要求就是別把資金搞丟了,別損失了.保障資金安全,這是企業(yè)資金管理要做到的第一步.

給大家分享一個(gè)案例.某公司的會(huì)計(jì)下午在微信上接到"老板"發(fā)來(lái)的消息:準(zhǔn)備100萬(wàn)資金打到某個(gè)賬戶(hù).會(huì)計(jì)接到"老板"的通知,趕忙就辦了.第二天上午,會(huì)計(jì)給老板說(shuō)起這個(gè)事,老板毫不知情.很顯然,公司的錢(qián)被騙了.類(lèi)似的案例,好像發(fā)生過(guò)不止一起.公司的錢(qián)損失了,老板不甘心,對(duì)簿公堂,找會(huì)計(jì)索賠.大家認(rèn)為,會(huì)計(jì)該不該賠償呢?該賠償多少呢?

我看過(guò)多個(gè)類(lèi)似案例的法院判決,判決結(jié)果都是會(huì)計(jì)承擔(dān)損失金額20%的賠償責(zé)任.我認(rèn)為這樣的判決是合理的.這個(gè)判決結(jié)果,一方面明確了會(huì)計(jì)人員對(duì)造成資金損失的后果是有責(zé)任的,另一方面也明確了造成這一后果的主要責(zé)任人不是會(huì)計(jì)人員.

錢(qián)被騙了,是會(huì)計(jì)責(zé)任心不夠嗎?未必.會(huì)計(jì)剛接到"老板"的通知,就立馬把錢(qián)打出去了,恰恰表明會(huì)計(jì)的工作熱情、積極性是沒(méi)有問(wèn)題的.會(huì)計(jì)的問(wèn)題是什么呢?是她謹(jǐn)慎性不夠.會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性不夠,公司就必然會(huì)損失這筆錢(qián)嗎,資金安全就必然出風(fēng)險(xiǎn)嗎?也未必.

公司的資金管理要貫徹不相容職務(wù)分離原則、審核簽批原則、權(quán)利牽制原則.一筆錢(qián)打出去,就不能由一個(gè)人全程操作.一個(gè)會(huì)計(jì),未見(jiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,沒(méi)有打款復(fù)核,就能把錢(qián)打出去,這說(shuō)明公司內(nèi)控設(shè)計(jì)出了問(wèn)題.公司內(nèi)控不健全,才是導(dǎo)致資金被騙走的根本原因.

其實(shí)也有老板個(gè)人的責(zé)任,老板平時(shí)跋扈慣了,員工不能提反對(duì)意見(jiàn),不敢質(zhì)疑,員工有一點(diǎn)不聽(tīng)他的,他不是批,就是罵,這或許是導(dǎo)致會(huì)計(jì)接到"老板"打款旨意后,不經(jīng)核實(shí)就匆匆辦理的表層原因.

這是一個(gè)很小的案例,意圖是在說(shuō)明健全內(nèi)控流程對(duì)保障資金安全的重要性.

狹義的資金安全,自然是把貨幣資金看管好.廣義的資金安全涉及營(yíng)運(yùn)資金安全、投資安全.別把錢(qián)丟了,別讓錢(qián)被騙了,這只是淺層次的資金安全要求.保障資金安全,關(guān)鍵在于:在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,別讓資產(chǎn)出現(xiàn)減值或損失;別任性投資、盲目投資,別造成投資損失.

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要時(shí)刻提防資金安全出問(wèn)題,特別是要提防營(yíng)運(yùn)資金安全出問(wèn)題.比如,存貨積壓,因降價(jià)導(dǎo)致?lián)p失;應(yīng)收賬款居高不下,因壞賬造成損失;此外二者的機(jī)會(huì)成本,也是資金的隱形損失.

資金安全,是資金管理的第一步.這一步要是沒(méi)走穩(wěn),對(duì)公司貽害無(wú)窮.

第二步:資金的收益管理

講完了資金安全的管理,再來(lái)講資金的收益管理.資金要用起來(lái)才能創(chuàng)造收益,錢(qián)不能都趴在賬上不動(dòng).

即便是存銀行,不同存法,利息收入也有高低之別.比如說(shuō)短期內(nèi)不用的資金,可以做定期存款或七天通知存款.以前我在企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的時(shí)候,每逢春節(jié)、國(guó)慶節(jié)這樣的長(zhǎng)假,都會(huì)讓出納把銀行存款歸攏下,做成七天通知存款.這樣做自然是希望讓資金多賺一點(diǎn)利息.

提高企業(yè)資金使用的收益,核心思想是把錢(qián)配置到最能夠產(chǎn)生收益的地方去.

走過(guò)一片蘋(píng)果園,蘋(píng)果樹(shù)下面的果子誰(shuí)都能摘到.因?yàn)楣庹兆?只有樹(shù)冠的果子才是最好的,誰(shuí)能摘到樹(shù)冠的果子呢?無(wú)疑是造出了梯子的人.只有那些真正愿意深耕某一領(lǐng)域,不管不顧往頂峰攀登的企業(yè)才可能造出梯子,摘到市場(chǎng)上那個(gè)最紅、最大、最甜的果子.

從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,要讓資金獲得更高的回報(bào),企業(yè)應(yīng)該不斷將資金投入到"造梯子"的過(guò)程當(dāng)中.造梯子的投入是公司的戰(zhàn)略性投入.渠道建設(shè)、研究開(kāi)發(fā),是企業(yè)最重要的兩把梯子.造梯子的過(guò)程是漫長(zhǎng)的、艱辛的,短期內(nèi)是沒(méi)有回報(bào)的,可從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,它的回報(bào)又是豐厚的.

現(xiàn)在大家對(duì)華為公司贊譽(yù)有加,我想大家的贊譽(yù)很大一部分是因?yàn)槿握窍壬倪h(yuǎn)見(jiàn).以華為的備胎計(jì)劃為例,備胎做了,但用不上,所有投入就是沉沒(méi)成本.可備胎一旦用上了,公司就能絕地反擊.因?yàn)槊绹?guó)持續(xù)打壓,華為的備胎得以一夜間轉(zhuǎn)正.

資金的收益有短期收益,也有長(zhǎng)期收益,做好戰(zhàn)略性投入,是為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的門(mén)檻,攫取長(zhǎng)期收益.

第三步:資金的效率管理

再來(lái)講資金管理的第三步,提高資金使用效率.提高資金使用效率,就是要讓錢(qián)周轉(zhuǎn)得更快.錢(qián)周轉(zhuǎn)得越快,公司的收益越高.從這個(gè)角度講,資金的效率管理與資金的收益管理是一致的.

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō),投資10萬(wàn)塊錢(qián)做生意,有兩個(gè)選擇:一個(gè)選擇是賣(mài)早餐奶,這個(gè)生意一天一結(jié)算,但銷(xiāo)售毛利率較低,只有2%;另一個(gè)生意是賣(mài)電腦,一月一結(jié)算,銷(xiāo)售毛利率20%.你選擇做哪個(gè)生意呢?

單從銷(xiāo)售毛利率看,賣(mài)電腦這個(gè)生意更賺錢(qián).如果結(jié)合資金周轉(zhuǎn)來(lái)看,賣(mài)早餐奶就更賺錢(qián)了.賣(mài)早餐奶銷(xiāo)售毛利率雖低,但資金周轉(zhuǎn)快,一天賺2000元,一年可以賺73萬(wàn)元.賣(mài)電腦呢,一月賺2萬(wàn)元,一年只能做12次生意,年利潤(rùn)僅24萬(wàn)元.兩種生意的利潤(rùn)差別,完美地體現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)效率的價(jià)值.

公司利潤(rùn)一方面取決于每次生意掙了多少錢(qián),另一方面取決于一年能做多少次生意.同樣的本金投入,能多做幾次生意,公司的利潤(rùn)肯定會(huì)多一些.這就是資金效率管理的意義與價(jià)值.

企業(yè)的資金包括哪些內(nèi)容?

企業(yè)的資金按其取得的來(lái)源,分為自有資金和借入資金.

所謂自有資金,是指企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所經(jīng)常持有,可以自行支配使用并毋須償還的那部分資金.是與借入資金對(duì)稱(chēng)的.

自有資金的構(gòu)成

各個(gè)企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財(cái)務(wù)管理體制的不同,取得自有資金的渠道也不一樣.

(一)全民所有制企業(yè)的自有資金構(gòu)成:

(1)一部分來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款,以及固定資產(chǎn)的無(wú)償調(diào)入等;

(2)一部分來(lái)自企業(yè)內(nèi)部積累,即按國(guó)家規(guī)定,從成本和稅后留利中提存的各項(xiàng)專(zhuān)用基金;

(3)此外,還來(lái)自定額負(fù)債,即企業(yè)根據(jù)有關(guān)制度和結(jié)算程序的規(guī)定,對(duì)應(yīng)付和預(yù)收的款項(xiàng)中能夠經(jīng)常使用的一部分資金.

以上詳細(xì)介紹了企業(yè)資金安全如何管控,也介紹了企業(yè)的資金包括哪些內(nèi)容.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作人員,需要熟練的掌握企業(yè)資金的管控方法,及時(shí)的對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管控,這樣就可以保證企業(yè)資金的安全,具體的管控措施有資金的安全管理、資金的收益管理以及資金的效率管理.