什么是承兌匯票貼現(xiàn)

承兌匯票貼現(xiàn),是指申請(qǐng)人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.其中,銀行扣除的貼現(xiàn)利息按照銀行當(dāng)天公布的貼現(xiàn)利率計(jì)算,不同時(shí)間承兌匯票貼現(xiàn)利率是不同的,不同的銀行之間也有差異,貼現(xiàn)利率一般以貼現(xiàn)當(dāng)天的為準(zhǔn).

承兌匯票,是指辦理過(guò)承兌手續(xù)的匯票.即在交易活動(dòng)中,售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)匯票,并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的"承兌"字樣及簽章.付款人承兌以后成為匯票的承兌人.經(jīng)購(gòu)貨人承兌的稱(chēng)"商業(yè)承兌匯票",經(jīng)銀行承兌的稱(chēng)"銀行承兌匯票".

1.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌.

2.銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā),向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).

銀行承兌匯票貼現(xiàn)怎么做賬?

1、企業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn):

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

貸:應(yīng)收票據(jù)--公司名稱(chēng)

2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):

借:本年利潤(rùn)(紅字)

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

企業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn),應(yīng)當(dāng)通過(guò)"銀行存款"科目以及"財(cái)務(wù)費(fèi)用"相關(guān)紅字二級(jí)科目、"應(yīng)收票據(jù)"相關(guān)二級(jí)科目核算.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,具體項(xiàng)目包括:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金發(fā)生的其他費(fèi)用等.

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