;)
在中國(guó)，增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，其中專用發(fā)票又分為紅字發(fā)票和藍(lán)字發(fā)票。藍(lán)字發(fā)票是銷售方開(kāi)具的，表示銷售方已經(jīng)收到了貨款，而紅字發(fā)票則是購(gòu)買方開(kāi)具的，表示購(gòu)買方已經(jīng)支付了貨款。這兩種發(fā)票都可以用來(lái)抵扣增值稅。
抵扣聯(lián)的記賬憑證制作步驟如下：
1. 收到抵扣聯(lián)后，首先要對(duì)其進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。包括發(fā)票的開(kāi)票日期、購(gòu)買方和銷售方的名稱、稅號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、銷售方簽章等內(nèi)容。
2. 核對(duì)無(wú)誤后，將抵扣聯(lián)的信息錄入到會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，生成記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容包括憑證日期、憑證字號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、借方金額、貸方金額等。
3. 一般來(lái)說(shuō)，購(gòu)買方在收到抵扣聯(lián)后，會(huì)做以下記賬憑證：借：庫(kù)存商品或者固定資產(chǎn)等科目，貸：應(yīng)付賬款或者銀行存款等科目。同時(shí)，還需要做增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬，借：進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
4. 在月末或者季末，根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的情況，進(jìn)行增值稅的計(jì)算和納稅申報(bào)，同時(shí)做相應(yīng)的記賬憑證。
拓展知識(shí)：在中國(guó)，增值稅是一種對(duì)商品生產(chǎn)、流通過(guò)程中增值部分征收的稅種。增值稅的計(jì)算方法是：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額。銷項(xiàng)稅額是銷售方在銷售商品或者提供勞務(wù)時(shí)，根據(jù)稅率計(jì)算出來(lái)的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)買方在購(gòu)買商品或者接受勞務(wù)時(shí)，支付給銷售方的稅額。如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，那么差額就是應(yīng)納稅額；如果銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，那么差額就可以留到下個(gè)納稅期抵扣。
官方
0
加載中...
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
