計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納稅金

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

首先,企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況,計(jì)算出應(yīng)納稅所得額.應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失.

其次,企業(yè)需要將應(yīng)納稅所得額與適用的稅率相乘,得出應(yīng)繳納的所得稅額.如果企業(yè)有抵扣的稅前利潤(rùn),可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行抵扣.

最后,企業(yè)需要將應(yīng)繳納的所得稅額與抵扣的稅前利潤(rùn)相加,得出需要繳納的企業(yè)所得稅總額.企業(yè)需要將這個(gè)總額與上一年度末的未分配利潤(rùn)相加,得出本年度需要計(jì)提的企業(yè)所得稅總額.

需要注意的是,企業(yè)在計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和抵扣,不能隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額和適用稅率.同時(shí),企業(yè)需要將計(jì)提的所得稅額及時(shí)繳納給稅務(wù)部門,并做好相關(guān)記錄和報(bào)備工作.

計(jì)提企業(yè)所得稅注意事項(xiàng)有哪些?

計(jì)算企業(yè)所得稅的注意事項(xiàng)主要在于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中,應(yīng)納稅所得額的計(jì)算包括直接計(jì)算法和間接計(jì)算法,直接計(jì)算法下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損.

間接計(jì)算法下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額.

關(guān)于納稅調(diào)整項(xiàng)目,納稅人可以通過(guò)查閱《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》等相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行了解,并根據(jù)實(shí)際情況實(shí)施納稅調(diào)增或納稅調(diào)減的工作.

以上詳細(xì)介紹了計(jì)提企業(yè)所得稅分錄怎么做,也介紹了如何計(jì)提企業(yè)所得稅以及計(jì)提企業(yè)所得稅注意事項(xiàng)有哪些.作為一名單位的財(cái)務(wù)工作者,需要特別清楚,計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄做法應(yīng)如本文所講,計(jì)提企業(yè)所得稅首先需要計(jì)算出應(yīng)納稅所得額,之后就需要按照稅率來(lái)進(jìn)行計(jì)算交納.