企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)按照一般企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第56號(hào)的規(guī)定來做賬，即將存在于該匯票的受益人和支付人的賬戶上的應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行兌現(xiàn)或追回，將多余款項(xiàng)記入“銀行匯票多付款”賬戶，具體步驟如下：

1）定期核對支付單位收到的銀行匯票以及匯票購付的金額，避免出現(xiàn)匯票多付款項(xiàng)的情況；

2）當(dāng)發(fā)現(xiàn)匯票多付款時(shí)，將受益人和支付人賬戶上的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)回收或兌現(xiàn)，并做好相關(guān)憑證；

3）多付款需要由財(cái)務(wù)部門制作收款單，寫明多付款項(xiàng)來源及金額，同時(shí)將多付款項(xiàng)記入“銀行匯票多付款”賬戶，并同時(shí)在財(cái)務(wù)憑證上做好相關(guān)說明；

4）當(dāng)收款單過賬時(shí)，在借款賬戶中減去多付款項(xiàng)所體現(xiàn)的憑證，并于貸方記入“銀行匯票多付款”賬戶；

5）及時(shí)將多付款的資金清零支付或匯回支付單位，并寫明清零原因，同時(shí)做好相關(guān)憑證。

拓展知識(shí)：

企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項(xiàng)，在處理時(shí)需要注意遵守下列規(guī)定：

1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)追究其引起多付款的原因，防止發(fā)生再次多付款；

2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將多付款的資金清零支付或匯回支付單位，不得自行處置；

3. 若多付款由支付單位自行處置，支付單位須按照指定要求提供相關(guān)憑證，以便核查企業(yè)有關(guān)實(shí)際支付的資金來源；

4. 如發(fā)現(xiàn)支付單位未按照規(guī)定處理多付款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即進(jìn)行處理，并做好相關(guān)賬務(wù)憑證，以便查賬和復(fù)核。