怎么區(qū)分公允價值套期和現(xiàn)金流量套期

2023-07-16 05:49 來源：網(wǎng)友分享
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公允價值套期保證金和現(xiàn)金流量套期保證金是獨立的保證金系統(tǒng)，差異在于：前者包括現(xiàn)金流量套期保證金所有成份，后者只有應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收現(xiàn)金；前者的資產(chǎn)流動性較弱，而后者的資產(chǎn)流動性較強；前者投資組合可調(diào)整，而后者的投資組合不可調(diào)整。

怎么區(qū)分公允價值套期和現(xiàn)金流量套期

公允價值套期保證金和現(xiàn)金流量套期保證金是各自獨立的保證金系統(tǒng)，他們在本質(zhì)上存在很多差異。

首先，公允價值套期保證金包括現(xiàn)金流量套期保證金的所有成份，而現(xiàn)金流量套期保證金只有應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收現(xiàn)金，就沒有其他的，如證券和其他金融資產(chǎn)等。

其次，現(xiàn)金流量套期保證金中的主要成份是應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收現(xiàn)金，它們本身就是流動性較強的金融資產(chǎn)，而公允價值套期保證金中還包括證券和其他金融資產(chǎn)，它們的資產(chǎn)流動性較弱，因此投資者應(yīng)該關(guān)注它們的流動性，合理管理應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收現(xiàn)金及其他資產(chǎn)能否保證資產(chǎn)正常流動。

第三，公允價值套期保證金的投資組合是可以調(diào)整的，投資者可以根據(jù)市場變化，重新組合投資，以適應(yīng)市場的發(fā)展，而現(xiàn)金流量套期保證金的投資組合是不可調(diào)整的。

拓展知識：套期保證金又可以分為直接套期保證金和間接套期保證金。直接套期保證金是把資金投資于金融市場上的流動性較強的資產(chǎn)，而間接套期保證金是把資金投資于財務(wù)市場上的流動性較低的投資資產(chǎn)，如基金、債券等。

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  • 公允價值套期和現(xiàn)金流量套期，具體怎么區(qū)分 問

    老師正在計算中，請同學(xué)耐心等待哦 答

  • 如何區(qū)分現(xiàn)金流量套期和公允價值套期 問

    公允價值套期是企業(yè)擔(dān)心手中某項資產(chǎn)或負(fù)債的價值在未來會有變動而對企業(yè)不利；而現(xiàn)金流量套期是企業(yè)擔(dān)心未來要收到或要支付一筆現(xiàn)金時有變動，因此采取規(guī)避風(fēng)險措施。 答

  • 關(guān)于公允價值套期和現(xiàn)金流量套期的區(qū)分，有沒有什么好的方法 問

    （1）處理原則不同。公允價值套期改變了被套期項目的會計處理，現(xiàn)金流量套期改變了套期工具的會計處理，從而使套期工具和被套期項目的利得或損失在同一期間配比，反映出套期會計的實際抵銷結(jié)果。 公允價值套期會計按被套期項目因被套期風(fēng)險形成的利得或損失計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整被套期項目的賬面價值的原則處理。而現(xiàn)金流量套期會計，套期工具的利得或損失分為有效部分和無效部分分別進行會計處理。待到被套期項目影響企業(yè)損益的相同期間時，將所有者權(quán)益部分轉(zhuǎn)出計入當(dāng)期損益，但在預(yù)期交易的套期后導(dǎo)致確認(rèn)非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債時，現(xiàn)金流量套期會計確實也可能影響被套期項目所產(chǎn)生的負(fù)債或資產(chǎn)的賬面價值。 （2）套期工具的會計核算不同。公允價值套期下的套期工具以公允價值為計量基礎(chǔ)，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認(rèn)。而在現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益并單列項目反映；無效套期的部分應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。即公允價值套期下的套期工具的利得或損失不遞延；而在現(xiàn)金流量套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）予以遞延，先計入所有者權(quán)益后轉(zhuǎn)入損益。 （3）被套期項目的會計核算不同。公允價值套期下的被套期項目要以公允價值調(diào)整其賬面價值，相關(guān)損益在當(dāng)期損益中確認(rèn)。現(xiàn)金流量套期主要適用于預(yù)期交易，對于被套期項目是預(yù)期交易，且導(dǎo)致金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的確認(rèn)的，不進行基差調(diào)整。但對預(yù)期交易導(dǎo)致后來確認(rèn)一項非金融資產(chǎn)或非金融負(fù)債的，允許企業(yè)選擇是否進行基差調(diào)整。 答

  • 現(xiàn)金流量套期和公允價值套期，分別在什么情況下使用 問

    同學(xué)你好 現(xiàn)金流量套期是指對現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進行的套期。公允價值套期是對公允價值變動風(fēng)險敞口進行的套期，兩者的含義不同。 公允價值套期： 是對公允價值變動風(fēng)險敞口進行的套期。現(xiàn)金流量是固定的，即不論是現(xiàn)在還是將來對外付出（或收到）的錢都是固定的，是對公允價值變動的風(fēng)險進行控制。 現(xiàn)金流量套期： 是指對現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進行的套期?，F(xiàn)金流量是不固定的，就是這種不固定給企業(yè)帶來了風(fēng)險，對其進行控制就是現(xiàn)金流量套期。 舉個例子，以固定利率換浮動利率，對其承擔(dān)的固定利率負(fù)債的利率風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口進行套期。固定利率負(fù)債，即現(xiàn)金流量是固定的，所以屬于公允價值套期。 反之，浮動利率換固定利率，對其承擔(dān)的浮動利率債務(wù)的利率風(fēng)險引起的現(xiàn)金流量套期風(fēng)險敞口進行套期。浮動利率的債務(wù)，則現(xiàn)金流量是變動，就是現(xiàn)金流量套期。 答