銀行日記賬是進行財務(wù)記錄的一種最基本且最重要的賬戶體系，是公司賬戶活動的一種報表形式，用以記錄、總結(jié)和管理賬戶流入流出明細、期末余額等財務(wù)信息，并且可用于會計報表核算、內(nèi)部報表核算、內(nèi)部報表分析等。

辨別借方和貸方是銀行日記賬最基本的知識，它們分別是記賬的兩個方向。借方是支出的，表示款項從企業(yè)出去，貸方是收入的，表示款項從他處進來。通常借方用“-”號表示，貸方用“+”號表示。

由此可見，借方表示資金由原所有人流向其他人，貸方表示資金從其他人流向原所有人。借貸雙方的信息要清楚，這樣才能保證最終把記賬準確無誤。

拓展知識：

銀行日記賬要求會計人員在記賬時，要把借、貸兩方的金額和付款人以及收款人的信息一一清楚，以便記錄全面準確。此外，銀行日記賬還要求必須作出記賬證明，以便將來核實企業(yè)的財務(wù)狀況。此外，還要求銀行日記賬要按照時間順序，依次對每一筆記賬活動進行記錄，確保記賬的精準性和準確性。