財(cái)務(wù)除了發(fā)票以外，還需要收集并審核哪些附件呢？

一租金發(fā)票

證據(jù)附件:

(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用付款審批單;

(2)房屋租賃合同

審核關(guān)鍵:

1.審核部費(fèi)用付款審批單簽字、蓋章是否齊全;

2.發(fā)票金額是否與租賃合同一致.

3.發(fā)票抬頭是否和租賃合同的租賃人/公司吻合.

二實(shí)物資產(chǎn)

事項(xiàng):購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等.

證據(jù)附件:

(1)入庫單;

(2)企業(yè)內(nèi)部申購審批單;

(3)采購合同;

(4)部分產(chǎn)品需要質(zhì)量驗(yàn)收合格證明;

(5)對方的銷售清單、出庫單等外部證明.

審核關(guān)鍵:

1.審核上面各單據(jù)簽字、蓋章是否齊全;

2.開票時(shí)間和發(fā)票金額是否與采購合同約定的一致;

3.是否有從第三方開票,如果是還需要補(bǔ)代收代付協(xié)議,并加蓋三方公章;

4.是否存在不合常理的采購,如舍近求遠(yuǎn)卻價(jià)格不菲;同樣的商品采購價(jià)格異常波動(dòng)等.

5.成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平.

三業(yè)務(wù)招待費(fèi)

證據(jù)附件:

(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用付款審批單;

審核關(guān)鍵:

1.是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批;

2.大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單;(大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重點(diǎn),如果沒有清單,可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi))

四差旅費(fèi)

證據(jù)附件:

(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷審批單;

審核關(guān)鍵:

1.差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫齊全,所附的發(fā)票是否去出差地或者在出差地發(fā)生的機(jī)票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票;

2.人數(shù)和人員名單是否與出差人員相吻合.

五會(huì)議費(fèi)

證據(jù)附件:

(1)企業(yè)內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷審批單;

(2)會(huì)議通知、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員名單、簽到表等資料;

審核關(guān)鍵:

是否有與會(huì)議無關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支.

六水電費(fèi)

證據(jù)附件:

(1)水費(fèi)報(bào)銷單;

(2)如果發(fā)票不是公司抬頭的,也與別的公司公用水電表的,需要有各方蓋公章的水電分割單.

審核關(guān)鍵:

(1)  發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符;

(2)  是否與本公司的產(chǎn)能相吻合.有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少,但水電費(fèi)卻很高.

七運(yùn)費(fèi)

證據(jù)附件:

(1)運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單;

審核關(guān)鍵:

(1)發(fā)票起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合;

(2)運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大.

八油費(fèi)

證據(jù)附件:

(1)運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單;

審核關(guān)鍵:

(1)  報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛;

(2)  本公司賬面上是否有該車輛;

(3)  加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量.(就不要鬧出非運(yùn)輸企業(yè)的報(bào)銷油費(fèi)竟然比運(yùn)輸企業(yè)的油費(fèi)還多就鬧笑話了)