現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是財務(wù)會計準(zhǔn)則《財務(wù)會計現(xiàn)金流量表》（2010 年修訂版）的規(guī)定，是以企業(yè)實際進(jìn)行現(xiàn)金收支為基礎(chǔ)，根據(jù)會計原則對企業(yè)現(xiàn)金流量的發(fā)生情況進(jìn)行記錄、計量和分類，按照現(xiàn)金、減少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動記錄每日的現(xiàn)金收支情況的一種會計記賬形式。

現(xiàn)金日記賬依據(jù)的財務(wù)會計準(zhǔn)則要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將貨幣性收支及現(xiàn)金等價物每天記錄入賬，將每天的現(xiàn)金流量發(fā)生額及現(xiàn)金賬戶狀況記錄入賬，并形成報表?，F(xiàn)金日記賬的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物及庫存現(xiàn)金相一致，并且與各類現(xiàn)金收支登記憑證、現(xiàn)金收支事項及現(xiàn)金流量變動情況相符。

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金收支的實際情況，按照標(biāo)準(zhǔn)的會計原則對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄、計量和分類的一種會計記賬形式。它是企業(yè)經(jīng)營過程中記載現(xiàn)金收支及相關(guān)事項的重要記錄工具。

拓展知識：

現(xiàn)金日記賬可以按照現(xiàn)金收支性質(zhì)和收支方式，根據(jù)收支原因，分別將收入、支出、貸入項目、借出項目分類記錄，這樣有助于企業(yè)財務(wù)管理，更好地掌握現(xiàn)金的變動情況，把握有限的現(xiàn)金資源，提高現(xiàn)金管理水平和效率，減少現(xiàn)金流通中可能發(fā)生的損失，實現(xiàn)高效的現(xiàn)金管理。