現(xiàn)金流量比率是指企業(yè)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的比率，指標(biāo)用于測量企業(yè)的營運(yùn)能力，衡量企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流凈水平，以及現(xiàn)金流量對企業(yè)收入、投資、融資等活動中所起的作用。 其具體的指標(biāo)有：總現(xiàn)金流量比率、自由現(xiàn)金流量比率等。

總現(xiàn)金流量比率是將企業(yè)各種現(xiàn)金流量（收入現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量、融資現(xiàn)金流量）的凈值歸集到一起，比率的計(jì)算方法為：總現(xiàn)金流量比率=（總現(xiàn)金流量/總收入）×100%?？偓F(xiàn)金流量比率表示了企業(yè)在經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流量產(chǎn)生的規(guī)模以及現(xiàn)金流量對營業(yè)收入的支撐程度。

自由現(xiàn)金流量比率是在總現(xiàn)金流量比率的基礎(chǔ)上，考慮到企業(yè)投資活動和負(fù)債負(fù)壓力，通過減去企業(yè)投資活動凈值（等于非流動資產(chǎn)凈增加）和負(fù)債凈增加，求出經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加的比率，從而保留企業(yè)的自由現(xiàn)金流量產(chǎn)生的情況；自由現(xiàn)金流量比率的計(jì)算方法為：自由現(xiàn)金流量比率=（自由現(xiàn)金流量/總收入）×100%。自由現(xiàn)金流量比率反映了企業(yè)的流動性和可持續(xù)發(fā)展能力，它是企業(yè)財務(wù)分析人員用來衡量企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)管理好壞的一個主要指標(biāo)。

現(xiàn)金流量比率是企業(yè)財務(wù)分析人員用來評估企業(yè)財務(wù)狀況的一個重要指標(biāo)，是衡量企業(yè)現(xiàn)金水平及現(xiàn)金流動性的重要指標(biāo)。一般來說，如果企業(yè)現(xiàn)金流量比率較高，表明企業(yè)經(jīng)營運(yùn)作比較良好；反之，企業(yè)經(jīng)營狀況不如預(yù)期，經(jīng)營業(yè)務(wù)存在可能的風(fēng)險。

拓展知識：

現(xiàn)金流量比率的計(jì)算涵蓋了企業(yè)的收入、投資、融資等活動，但是一般情況下也需要考慮企業(yè)其他活動（不計(jì)營業(yè)收入）中所影響現(xiàn)金流量的因素，比如企業(yè)經(jīng)營成本的調(diào)整，投資收支的變化，等等。另外，在考慮計(jì)算現(xiàn)金流量比率時，也要考慮到企業(yè)投入的管治成本，這樣才能客觀地反映企業(yè)的實(shí)際財務(wù)狀況。