不良資產(chǎn)，即按照合同約定向借款人放款，但由于借款人違約，借款已經(jīng)無(wú)法按時(shí)回收，而處于欠款狀態(tài)的貸款。不良資產(chǎn)不僅指商業(yè)銀行的貸款，還可以指其他類型貸款，如票據(jù)、信托投資和各種類型的投資組合。

不良資產(chǎn)可以歸屬于四大類：

1、違約（結(jié)息）貸款：這是最常見(jiàn)的不良貸款形式，指?jìng)鶆?wù)人未按照合同規(guī)定的時(shí)間約定及時(shí)償還本金或利息的貸款；

2、可降低貸款：指借款人未按約定時(shí)間償還本金或利息，但債務(wù)人已經(jīng)提出要求降低貸款的貸款；

3、因拖欠客戶已經(jīng)提出投訴或質(zhì)疑而未能正常償還的貸款；

4、不可收回貸款：指銀行不能收回貸款，但未征得借款人同意拆分貸款或?qū)①J款轉(zhuǎn)讓給實(shí)體的貸款。

不良資產(chǎn)的特點(diǎn)是，借款人拖欠以致不能收回貸款，或者只能最大程度降低貸款回收率，從而產(chǎn)生收益損失。不良資產(chǎn)不僅會(huì)影響到銀行的貸款收益，還會(huì)使公司被迫降低資本和減少資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)價(jià)值，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不良資產(chǎn)的處置方式：

1、借款人繼續(xù)償還貸款：銀行在有條件的前提下，可以讓借款人繼續(xù)償還貸款，從而降低不良資產(chǎn)的損失。

2、降低貸款：如果借款人無(wú)力償還貸款，銀行可以同意降低貸款，以減少不良資產(chǎn)的損失。

3、拆分貸款：指?jìng)鶆?wù)人將貸款以小額借款的形式重新貸款，以減少不良資產(chǎn)的損失。

4、轉(zhuǎn)讓給實(shí)體：銀行可以將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給有資質(zhì)的實(shí)體，以降低不良資產(chǎn)的損失，解決貸款違約問(wèn)題等。

拓展：

近年來(lái)，為了清理不良資產(chǎn)，銀行可以采取收購(gòu)法、分包法、信托法、股權(quán)質(zhì)押法等多種方式將不良資產(chǎn)解決掉。收購(gòu)法是指銀行可以直接為不良資產(chǎn)歸屬者購(gòu)買不良資產(chǎn)，向歸屬者支付一定的費(fèi)用；分包法是指銀行可以將不良資產(chǎn)向具有相應(yīng)資格的機(jī)構(gòu)分包、出售，由有資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)保、處置；信托法是指銀行可以將貸款移交給信托公司，信托公司再將貸款分配給不良資產(chǎn)歸屬者；股權(quán)質(zhì)押法是指銀行可以將不良貸款作為質(zhì)押，將質(zhì)押轉(zhuǎn)讓給信托公司，以收回相應(yīng)貸款。