2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
國有獨資公司
合伙企業(yè)
個人獨資企業(yè)
一人有限責任公司
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（1）企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；
（2）依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅。


選項AD，屬于企業(yè)所得稅納稅人； 選項BC，屬于個人所得稅納稅人。故選AD。


【提示】此類知識點可在《考點匯編-納稅人》進行學習。

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現(xiàn)金象

一、注會的題目：【例題·計算題】2024年9月1日，甲食品廠（一般納稅人）購進某農(nóng)場自產(chǎn)小麥一批，用于生產(chǎn)餅干，收購憑證注明價款為78 680元，從某供銷社（一般納稅人）購進小麥一批（用于生產(chǎn)面粉），增值稅專用發(fā)票上注明銷售額400 000元。
要求：計算甲食品廠進項稅額及采購成本。
【答案】
進項稅額＝78 680×10%+400 000×9%＝43 868（元）
采購成本＝78 680×（1-10%）+400 000＝470 812（元）


二、稅法的題目：【例題·綜合題】（2023年）造紙廠為增值稅一般納稅人，納稅信用等級為A級，主營業(yè)務(wù)為銷售辦公用紙制品，2023年3月份業(yè)務(wù)如下：
（1）從某商貿(mào)公司（一般納稅人）處購入原木一批，增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額45萬元；從某木材批發(fā)商（小規(guī)模納稅人）處購買原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，稅額4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，價款20萬元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票?？铐棶斣乱讶恐Ц丁Ｇ笆鲈牧?，生產(chǎn)車間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）業(yè)務(wù)（1）可抵扣進項稅額為（ ）萬元。
A.59.8
B.67
C.60.3
D.51.3
【答案】B
【解析】可以抵扣的進項稅額＝45＋500×1%＋150×10%＋20×10%＝67（萬元）。

發(fā)現(xiàn)一個問題：注會題目的答案來看，計算抵扣得看取得發(fā)票是否來自農(nóng)產(chǎn)品源頭，所以從供銷社環(huán)節(jié)取得得的不得計算抵扣；但看稅務(wù)師這個題目的答案，好像從批發(fā)這個環(huán)節(jié)（題目好像也沒說是源頭）取得農(nóng)產(chǎn)品也是可以計算抵扣的。這兩個題目讓我有點蒙~有人可以幫忙解答一下嗎？