加計(jì)抵減有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么填寫(xiě)?

按照政策規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,可以適用加計(jì)抵減政策.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(以下稱四項(xiàng)服務(wù))取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人.四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行.如果您符合上述政策規(guī)定,可以通過(guò)填寫(xiě)《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,來(lái)確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策.

填寫(xiě)步驟如下:

點(diǎn)擊【我要辦稅】--【綜合信息報(bào)告】--【《增值稅適用加計(jì)抵減政策的聲明》】填寫(xiě)對(duì)應(yīng)信息后點(diǎn)"保存"即可.

4月1號(hào)之后允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額,在申報(bào)表如何填寫(xiě)

附件條件的企業(yè),按照規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額,在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)中的"二、加計(jì)抵減情況"相關(guān)列次填報(bào),本期實(shí)際抵減額最終會(huì)在主表第19欄"應(yīng)納稅額"中反映,第19欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額";第19欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷(xiāo)項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額".

加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬?

方法一:沖減成本或費(fèi)用

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用 120

這種處理方法的理由是:原本購(gòu)進(jìn)的成本或費(fèi)用是2萬(wàn)元,由于進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減的原因,需要承擔(dān)的成本或費(fèi)用減少了120元,所以需要沖減成本或費(fèi)用120元.

方法二:確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入或其他收益

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:營(yíng)業(yè)外收入/其他收益 120

這種處理方法的理由是:加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額相當(dāng)于政府對(duì)于其他的讓利或者補(bǔ)貼,是企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)外的一種額外的收益,所以應(yīng)該計(jì)入"其他收益"或者是"營(yíng)業(yè)外收入".

方法三:通過(guò)"其他應(yīng)收款"或"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目進(jìn)行過(guò)渡

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/其他應(yīng)收款 120

這種處理方法的理由是:參考原《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)范》中的按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額的過(guò)渡情形處理.

以上3種方法的處理都有一定的合理性,但是若采用方法一進(jìn)行核算,會(huì)影響當(dāng)期的成本、費(fèi)用的數(shù)據(jù),后續(xù)出現(xiàn)調(diào)整時(shí)有需要追溯調(diào)整前期的成本、費(fèi)用,相對(duì)來(lái)說(shuō)操作比較復(fù)雜,而且有可能引起財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常波動(dòng),增加企業(yè)解釋的成本.

采用方法二進(jìn)行核算,不會(huì)影響企業(yè)的毛利率等財(cái)務(wù)指標(biāo),但會(huì)最終影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額需要額外繳納企業(yè)所得稅,也有可能影響企業(yè)享受小微企業(yè)等其他所得稅上的優(yōu)惠,與國(guó)家減輕企業(yè)稅負(fù)的大原則相違背.

采用方法三進(jìn)行核算,不會(huì)影響利潤(rùn)表的數(shù)據(jù),與增值稅價(jià)外稅的本質(zhì)相符合,也不會(huì)造成企業(yè)重復(fù)繳納企業(yè)所得稅的情況,但這種方法最后無(wú)法將科目結(jié)平,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"加計(jì)抵減有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么填寫(xiě)?"這一問(wèn)題的具體回答,大家就根據(jù)這些內(nèi)容去填寫(xiě)加計(jì)抵減有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出就可以了.整個(gè)操作流程,我們?cè)诰€完成是沒(méi)有問(wèn)題的,也是非常簡(jiǎn)單,所以相信大家能很快就入手.