計提了所得稅,實繳的時候有減免怎么計提?

借:應(yīng)交稅費

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費

借:所得稅稅費用負數(shù)

有減免政策的企業(yè)所得稅的計提方法:

【征前減免】

征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免,企業(yè)無需實際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機關(guān)審批之后再確認減免稅.

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

確認減免稅時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損.

【即征即退】

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅的時候:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅:

貸:現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時:

借:銀行存款:

貸:所得稅

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進行分配)或者減少了賬面虧損,對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響.

所得稅減免如何進行賬務(wù)處理?

一、如果是實行所得稅即征即退,先征后返(政策性減免)的企業(yè),計提和繳納所得稅應(yīng)當按照相關(guān)規(guī)定進行,實際收到返還所得稅的時候,用來沖減收到退稅款當期的所得稅費用.賬務(wù)處理如下:

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、收到時:

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

二、如果是按照國家有關(guān)稅收法律,法定減免的,那么可以不作相應(yīng)賬務(wù)處理,也可以作以下賬務(wù)處理,會計分錄如下:

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、確認時:

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅屬于有指定用途的政策性減免情況,那么賬務(wù)處理具體如下:

1、所得稅退稅作為國家投資,形成專門的國家資本.收到退稅時,會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:實收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與,用在企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)上.收到退稅時,其會計分錄如下:

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"計提了所得稅,實繳的時候有減免怎么計提?"這一問題的詳細解答.企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅人,肯定會涉及到企業(yè)所得稅的.不過有一些優(yōu)惠政策是針對企業(yè)所得稅的,有的是政策性減免,有的是即征即退等.