小規(guī)模代開專用發(fā)票如何繳稅?

一、自開普票有每個季度不含稅9萬的免稅銷售額,不超9萬不用交增值稅、地稅附征

二、代開專票不享受季度9萬免稅額度,代開多少就按不含稅3%預(yù)繳增值稅,同時預(yù)繳增值稅稅額的7%城建稅,3%教育費附加、2%地方教育費附加,綜合稅負(fù)大約3.36%

如果當(dāng)月即自開普票又代開專票,是分別計征,普票部分加專票部分不超過9萬的時候,普票部分仍然享受9萬免稅優(yōu)惠.

三、不管自開普票還是代開專票,企業(yè)所得稅的計征都沒有區(qū)別,扣除所有成本費用后的利潤總額不超過30萬的,按10%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅.

關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知

一、經(jīng)國、地稅局協(xié)商,可由國稅局為地稅局代征有關(guān)稅費.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)的,主管國稅局應(yīng)當(dāng)在代開發(fā)票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時,代地稅局征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加.

二、經(jīng)協(xié)商,不實行代征方式的,則國、地稅要加強信息溝通.國稅局應(yīng)定期將小規(guī)模納稅人繳納增值稅情況,包括國稅為其代開發(fā)票情況通報給地稅局,地稅局用于加強對有關(guān)地方稅費的征收管理.

三、實行國稅代征方式的,為保證此項工作順利進行,國稅系統(tǒng)應(yīng)在其征管軟件上加列征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加的功能,總局綜合征管軟件總局負(fù)責(zé)修改,各地開發(fā)的征管軟件由各地自行修改.在軟件修改前,暫用人工方式進行操作.

小規(guī)模納稅人可以代開增值稅專用發(fā)票嗎?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票.

如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,則可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"小規(guī)模代開專用發(fā)票如何繳稅?"這一問題的詳細(xì)解答.雖然增值稅專用發(fā)票是小規(guī)模納稅人讓稅務(wù)部門代開的,但是涉及到稅,還是需要自己去承擔(dān)的.至于怎么去繳稅的話,自己可以根據(jù)上述內(nèi)容進行判斷.