所得稅應(yīng)稅額如何確認(rèn)(銀行存款)?

1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的.

利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出.

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

2、適用稅率問(wèn)題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))在3萬(wàn)元以內(nèi)(含)的適用18%,在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%,在10萬(wàn)元以上的適用33%.

用銀行存款繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄是,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款.

用銀行存款繳納所得稅,會(huì)導(dǎo)致負(fù)債減少,負(fù)債減少計(jì)入借方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算.

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅的"應(yīng)納所得額"是指什么?

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額.

應(yīng)納稅所得額的確認(rèn):

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額.

收入總額的確定應(yīng)納稅所得額納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入.

(一)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入:是指納稅人從事主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入.包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營(yíng)運(yùn)收入、工程價(jià)款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入.

(二)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入:是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入.

(三)利息收入:是指納稅人購(gòu)買各種債券等有價(jià)證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入.

(四)租賃收入:是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入.

(五)特許權(quán)使用費(fèi)收入:是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入.

(六)股息收入:是指納稅人對(duì)外投資入股分得的股利、紅利收入.

(七)其他收入:是指上述各項(xiàng)收入之外的一切收入,包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費(fèi)附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入.

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