企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候如何調(diào)整?

1、各類基本社會(huì)保障性繳款.

2、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出,但已按視同銷售處理的可在視同銷售成本中扣除.

3、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用.

4、已在"營業(yè)外支出"中列支的視同銷售成本在填入《成本費(fèi)用明細(xì)表》(附表二(1))第12行"視同銷售成本"時(shí),應(yīng)從相關(guān)項(xiàng)下減除,以免重復(fù)扣除.

5、按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度要求不允許在"營業(yè)外支出"科目中核算的其他費(fèi)用.

6、與取得收入無關(guān)的其他支出,如職工個(gè)人的生活及交際應(yīng)酬支出.

7、其他超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不允許稅前扣除的費(fèi)用.

申報(bào)年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下:

1、檢查帳務(wù):檢查申報(bào)年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理),確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的,年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作,備好年度所得稅申報(bào)表,附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料,報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

哪些企業(yè)要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(1)企業(yè)所得稅實(shí)行"查賬征收"方式納稅:

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(2)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)稅所得率"方式納稅:

納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(3)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅:

應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;納稅人年度終了后,申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納

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