禮品費(fèi)稅前扣除的規(guī)定是怎樣的

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.

購(gòu)買禮品會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、用于職工福利或是交際應(yīng)酬活動(dòng),不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,并且在年底納稅申報(bào)時(shí),調(diào)整企業(yè)所得稅,視同銷售繳納稅額.

詳細(xì)的賬務(wù)處理如下:

(1)購(gòu)進(jìn)商品時(shí):

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

(2)使用商品時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬(或管理費(fèi)用或業(yè)務(wù)招待費(fèi))

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于交際應(yīng)酬活動(dòng)贈(zèng)送的,要視同銷售,并且在年底納稅申報(bào)時(shí),調(diào)整企業(yè)所得稅,視同銷售繳納稅額.

詳細(xì)的賬務(wù)處理如下:

(1)購(gòu)進(jìn)商品時(shí):

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

(2)贈(zèng)送商品時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、用于禮品贈(zèng)送(隨主商品附贈(zèng)),是屬于折扣方式進(jìn)行貨物銷售,要在發(fā)票上正確體現(xiàn),并且是增值稅與企業(yè)所得稅均不用視同銷售,而將總的銷售金額并且按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值占比來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入.

詳細(xì)的賬務(wù)處理如下:

(1)購(gòu)進(jìn)商品時(shí):

借:庫(kù)存商品---贈(zèng)品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、

(2)賣贈(zèng)商品時(shí):

借:應(yīng)收賬款、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---XXX商品

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---贈(zèng)品

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(3)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品---XXX商品

禮品費(fèi)稅前扣除的規(guī)定是怎樣的?通過上文小編老師講解的資料,學(xué)員們應(yīng)該知道公司的禮品費(fèi)用是可以做稅前扣除的,并且關(guān)于禮品費(fèi)用和賬務(wù)處理資料都在上文中有所提及,如果你們覺得小編老師講解的資料還有什么問題,那么不妨來關(guān)注本網(wǎng)站,這里有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你們解答的.