專票抵扣,已認(rèn)證而未抵扣如何做賬

增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證但不抵扣的話,可以直接將增值稅放到采購成本里面去,構(gòu)成購入資產(chǎn)或者支付費(fèi)用的成本.比如購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)就直接購入相關(guān)的原值,如果是支付運(yùn)費(fèi)或者修理費(fèi)等,就將增值稅都放到費(fèi)用里面去.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

進(jìn)項(xiàng)怎么抵扣銷項(xiàng)?

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額分兩種情況:

1)憑票抵扣----一般情況下,購進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅由銷售方的銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)構(gòu)成.故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是在增值稅專用發(fā)票及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額.

2)計(jì)算抵扣----特殊情況下,自行計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅.(購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.)

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù).

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù).

國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品.

所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅,增值稅是國家就增值額征的一種稅.

在我們的財(cái)務(wù)工作中,專票抵扣,已認(rèn)證而未抵扣如何做賬?專票抵扣是需要認(rèn)證,但是認(rèn)證之后不進(jìn)行,可以直接將增值稅放到采購成本里,用以構(gòu)成購入資產(chǎn)或者支付費(fèi)用的成本,具體的分錄大家自行了解學(xué)習(xí)吧.再見.