核算增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

1、增值稅"進(jìn)項(xiàng)稅額" 的會(huì)計(jì)核算

(1)在企業(yè)采購商品的時(shí)候,增值稅的稅額可以在增值稅發(fā)票上看到,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

(2)在企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)、 接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入貨物等行為獲得的增值稅專用發(fā)票時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:實(shí)收資本/營(yíng)業(yè)外收入/應(yīng)付賬款

(3)特殊情況:企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)乘以扣除率計(jì)算.

2、增值稅"銷項(xiàng)稅額" 的會(huì)計(jì)核算

(1)企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),應(yīng)按銷售的收入和增值稅稅率來確定應(yīng)收取的增值稅額,賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)企業(yè)發(fā)生視同銷售貨物應(yīng)交納增值稅,賬務(wù)處理如下:

借:在建工程 /長(zhǎng)期股權(quán)投資/營(yíng)業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、月末,企業(yè)調(diào)整了相關(guān)增值稅項(xiàng)目后,應(yīng)結(jié)出應(yīng)交增值稅的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行核算,余額如果在借方,則全部視同留抵稅額,余額若在貸方,則全部轉(zhuǎn)出繳納稅款,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

減免增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理

1、小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

如果到月末,達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定,在這個(gè)時(shí)候把以前記到應(yīng)交稅費(fèi)的金額沖減掉:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:其他收益

2、即征即退的賬務(wù)處理

發(fā)生了銷售服務(wù)時(shí),賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

退稅時(shí),賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:其他收益

3、免稅減征業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

一般納稅人企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用(稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用),賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

或者:小規(guī)模納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

核算增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?對(duì)于這個(gè)問題,在上文中小編從"進(jìn)項(xiàng)稅額" 、"銷項(xiàng)稅額"及月末的結(jié)轉(zhuǎn)三個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)的分解說明,大家在學(xué)習(xí)之后是否還有疑問呢?如果還有不明,請(qǐng)一定要再次與我們咨詢,別一知半解.下期再見.