工資的計(jì)提與發(fā)放如何做分錄

一、計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?

1.計(jì)提工資時(shí)(就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢)

借:管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的,如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分,即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借:管理費(fèi)用(同上)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

二、工資是計(jì)提了,次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄又該怎么做呢?

1.發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(注意這時(shí)候就是員工個(gè)人部分的社保了)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

【注意】

社保沒辦理之前不能計(jì)提,"五險(xiǎn)一金"計(jì)提比例各地不一樣.企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納的部分,可列入"管理費(fèi)用"中.

企業(yè)承擔(dān)給職工交的五險(xiǎn)一金,計(jì)提和發(fā)放分別怎么做分錄?

1、計(jì)提工資時(shí)要先把企業(yè)部分的社保繳了:

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

2、次月發(fā)放工資時(shí),企業(yè)承擔(dān)的公積金部分分錄對(duì)應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用-住房公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

3、企業(yè)承擔(dān)的社保部分,會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為:

借:管理費(fèi)用:養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

貸:應(yīng)付職工薪酬:養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn))

到這里要注意:向社保局繳納保險(xiǎn)費(fèi)用、稅務(wù)局申報(bào)個(gè)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)要把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉先哦.

所以會(huì)計(jì)分錄對(duì)應(yīng)為:

借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)

應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險(xiǎn)(醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金)

貸:銀行存款(把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款.

工資的計(jì)提與發(fā)放如何做分錄?在本文中小編通過問答的形式對(duì)本題的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行了分享整理,希望大家在學(xué)習(xí)之后可以掌握,另外,社保是在工資的基礎(chǔ)上扣除的,所以它與工資的會(huì)計(jì)處理也分享給大家,請(qǐng)大家笑納,再見.