庫存商品進項稅已認證,申報,如何記賬

本月認證后沒有申報抵扣進項稅,以后記賬就不能再抵扣了.那么本月你賬面上的存貨,比實際的存貨少,下月要進行補錄入進行調(diào)節(jié)達到賬實相符

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.

根據(jù)以上規(guī)定,當月認證的增值稅專用發(fā)票,次月申報期內(nèi)沒有向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額,就不能再抵扣了.

不用處理,下個月將該進項發(fā)票認證納稅后余額會自動沖抵.

上個月有留抵進項稅額這個月怎么做會計處理?

一、期留抵對于會計分錄不會有影響,但月末對應(yīng)交稅費進行結(jié)轉(zhuǎn)的時候,會出現(xiàn)兩種結(jié)果.首先,你要對是否需要交稅進行計算;其次,對于明細賬上的銷項稅、進項稅及留抵數(shù)進行查看;最后用上公式本期應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期留抵進項稅,最后呈現(xiàn)兩種結(jié)果:

1、用公式計算后,答案為負數(shù),則不用交稅.其可作為下一個月的留抵稅額.

2、套進公式后,如果答案為正數(shù),則需要交稅.月末的時候需對轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅會計分錄進行處理:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

二、留抵稅一般公式:一般納稅人應(yīng)納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

三、進項稅留抵:如果本月進項有留抵,則財務(wù)人員不用作多交增值稅的相關(guān)處理,如果僅僅是財務(wù)處理,那么其進項稅不用處理.

四、留底稅金是累計的,以后月份的銷項稅額可以進行抵扣,且無時間上的限制.

五、如果進項稅已認證,并沒發(fā)生銷項稅,則可用銷項稅-前一個月的進項稅合計(留抵到下個月)

六、當月份終了時,當月的應(yīng)交未交增值稅額從"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,以"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"為借記科目,而貸記科目是"應(yīng)交稅費--未交增值稅".

因此,應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅存在借方余額.

庫存商品進項稅已認證,申報,如何記賬?綜合以上內(nèi)容所述,通過上文小編老師提及到的相關(guān)介紹資料可知,針對庫存商品的進項稅認知后的處理,如果已經(jīng)抵扣的話可以不用做其他處理;如果還沒有抵扣記賬后就不能再抵扣啦.其他相關(guān)的資料小編老師都會在這里進行闡述,歡迎你們來學習.