交易性金融資產(chǎn)出售如何處理?

交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的會(huì)計(jì)處理,出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額.

借:銀行存款(實(shí)際收到的金額),

借:投資收益(處置損失),

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額),

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本,

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額),

貸:投資收益(處置收益),

同時(shí),按原記入"公允價(jià)值變動(dòng)"科目的金額 ,

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額),

貸:投資收益,

或:

借:投資收益,

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額).

交易性金融資產(chǎn)包括哪些項(xiàng)目?

根據(jù)金融工具確認(rèn)與計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,金融資產(chǎn)或金融負(fù)債滿足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債:

(1)取得該金融資產(chǎn)的目的,主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu).如購(gòu)入的擬短期持有的股票,可作為交易性金融資產(chǎn).

(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理.如基金公司購(gòu)入的一批股票,目的是短期獲利,該組合股票應(yīng)作為交易性金融資產(chǎn).

(3)屬于衍生工具.即一般情況下,購(gòu)入的期貨等衍生工具,應(yīng)作為交易性金融資產(chǎn),因?yàn)檠苌ぞ叩哪康木褪菫榱私灰?但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外,因?yàn)樗鼈儾荒茈S時(shí)交易.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"交易性金融資產(chǎn)出售如何處理?"這一問(wèn)題的詳細(xì)回答.交易性金融資產(chǎn)也是可以在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)當(dāng)中進(jìn)行流通的,比如購(gòu)買的基金、股票這些.此外,小編還介紹了交易性金融資產(chǎn)所包含的項(xiàng)目,僅供參考!