發(fā)票錯開該如何補救?

發(fā)票開錯一般情況下有兩個選擇∶

(一)作廢

開具增值稅發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

滿足以下幾個條件可直接作廢然后重開∶

開票當月且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)

銷方未抄稅且未記賬

購方未認證或認證結(jié)果不符(普票不需要這點)

以下3種情況當月無法作廢

1.商家開出的電子發(fā)票

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況開票人應(yīng)通過開具紅字發(fā)票進行沖減,因為增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性、無法回收的特點,所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢.

開具后如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時,應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無需退回增值稅電子普通發(fā)票.電子發(fā)票開具紅字發(fā)票需要與對應(yīng)的物流、資金流信息一致.

2.成品油專用發(fā)票開具有誤

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第1號)規(guī)定,所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具,開具成品油發(fā)票時應(yīng)遵守以下規(guī)則∶

開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票.

所以成品油專用發(fā)票、成品油電子普通發(fā)票,只能開具紅字增值稅專用發(fā)票,成品油普通發(fā)票可以作廢.

3.已經(jīng)認證了的專票發(fā)生錯誤

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票.

(二)沖紅

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況,需要開具紅字專用發(fā)票:

1.發(fā)生銷貨退回;

2.開票有誤,對方已經(jīng)認證、已經(jīng)記賬、已經(jīng)跨月無法作廢發(fā)票;

3.應(yīng)稅服務(wù)中止等情形;

4.因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓.

政策依據(jù)︰《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)

發(fā)票開錯重新開票怎么做賬務(wù)處理?

發(fā)票開錯,按不同情況下賬務(wù)處理不同.

1、發(fā)票開錯當月發(fā)現(xiàn)錯誤,且收票方?jīng)]有進行進項認證,將發(fā)票回收作廢處理即可,不用做賬務(wù)處理.

2、發(fā)票開錯當月發(fā)現(xiàn)錯誤,收票方已經(jīng)進行專票認證,需要開具紅字發(fā)票,將原先收入沖紅,按正確發(fā)票入賬,如下:

借:應(yīng)收賬款(負數(shù)沖紅)

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (負數(shù)沖紅)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅金 (負數(shù)沖紅)

按新開具發(fā)票入賬

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅金

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"發(fā)票錯開該如何補救?"這一問題的詳細解答.每一個會計人員都知道發(fā)票開具的重要性,在開具的過程之中肯定會有所注意.但是人無完人,有時候出錯也是難免的.開具紅字發(fā)票就是對于發(fā)票開錯的一種處理辦法.