勞務(wù)公司繳稅如何做賬?

勞務(wù)公司,主要是中介服務(wù),比工業(yè)商業(yè)會(huì)計(jì)要簡(jiǎn)單的多,沒(méi)有生產(chǎn)成本費(fèi)用的核算,一般也沒(méi)有存貨,有也比較簡(jiǎn)單,主要是用于公司辦公用的用品.

日常會(huì)計(jì)主要是核算業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(支出)、管理費(fèi)用.

用到的科目主要有:

1、與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的主要有:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付工資(或應(yīng)付職工薪酬)、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、未分配利潤(rùn).還有可能用到材料、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目.

2、與利潤(rùn)表有關(guān)的主要有:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤(rùn).還有可能用到其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目.

勞務(wù)公司為派遣單位代發(fā)工資,從其他應(yīng)收款(或其他應(yīng)付款)科目核算.

收到用工單位轉(zhuǎn)來(lái)的工資時(shí),

借:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

代發(fā)工資支付時(shí),

借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款)

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各明細(xì),如營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等)

另外,現(xiàn)在大部分小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》.

勞務(wù)公司應(yīng)該按全額開具地稅發(fā)票,發(fā)票內(nèi)容可以開具勞務(wù)費(fèi)等,按收取的勞務(wù)費(fèi)減去支付給派遣人員的工資、社保和住房公積金等后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅,稅率為

5%(附加稅費(fèi)按核定的稅率征收).

收到勞務(wù)費(fèi),開具發(fā)票

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保.住房公積金

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬--薪金)

--社保

--住房公積金

支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬--薪金

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

其他應(yīng)付款--個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金

應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅(可以扣減3500)

繳納社保和公積金

借:應(yīng)付職工薪酬--社保

--住房公積金

其他應(yīng)付款--個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金

貸:銀行存款

計(jì)提營(yíng)業(yè)稅和附加稅費(fèi)

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--營(yíng)業(yè)稅

--城建稅

--教育費(fèi)附加

勞務(wù)公司要交哪些稅?

勞務(wù)公司涉及的稅款有:增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)附加,企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅,印花稅,房產(chǎn)稅,土地使用稅等.

勞務(wù)派遣服務(wù)政策

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"勞務(wù)公司繳稅如何做賬?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答.相信大家對(duì)于勞務(wù)公司繳稅總賬有了初步了解,想要深入深入掌握,可以采用實(shí)際數(shù)據(jù)多進(jìn)行操練即可.此外,小編還介紹了勞務(wù)公司所需繳納的稅種.