提供人工勞務(wù)服務(wù)要外出預(yù)繳稅款嗎?

如果勞務(wù)公司外出提供人工勞務(wù)服務(wù)的話,只要不是建筑施工服務(wù),就不需要預(yù)繳稅款.

"預(yù)繳稅款"就是預(yù)先交納稅金,實際納稅時間還沒到,提前交了稅款.預(yù)繳稅款包括預(yù)繳增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅,是按稅法相關(guān)規(guī)定履行預(yù)繳義務(wù).

一、企業(yè)預(yù)繳增值稅情形:

1.一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

2.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,根據(jù)適用的計稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

3.納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

5.一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款.

6.一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn),以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款.

二、預(yù)繳土地增值稅

《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十六條,納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,由于涉及成本確定或其他原因,而無法據(jù)以計算土地增值稅的,可以預(yù)征土地增值稅

三、預(yù)繳企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

人工勞務(wù)費需要交哪些稅?

人工勞務(wù)費需要繳納增值稅及附加稅、個人所得稅

一、增值稅及附加稅

征收率為3%,2020年3月1日至12月31日減按1%征收(湖北地區(qū)免).

附加稅費,以實際繳納的增值稅為基礎(chǔ)計算:包括城市維護建設(shè)稅7%(縣城(鎮(zhèn))的5%,不在市區(qū)、縣城(鎮(zhèn))的1%)、教育費附加3%、地方教育費附加2%、水利基金0.5%(有的省市以收入為基數(shù)計算),2019年1月1日至2021年12月31日減半征收.

個人勞務(wù)需要到稅務(wù)局或郵政局代開發(fā)票,按次繳納增值稅.至于按次納稅的起征點,各地有不同,以各地的政策為準.

二、個人所得稅

個人勞務(wù)費的收入按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅.每次取得勞務(wù)報酬時按規(guī)定預(yù)繳個稅,次年3.1-6.30同工資薪酬、稿酬、特許權(quán)使用費一起進行匯算清繳.

(一)勞務(wù)報酬的個人所得稅的預(yù)繳計算

1、勞務(wù)報酬所得不高于4000,扣除800元的費用;高于4000元的,扣除20%的費用.

2、勞務(wù)報酬所得扣除費用后為應(yīng)納稅所得額,其個稅計算如下:

(1)勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額不超過2萬元,按20%的稅率預(yù)扣個稅;

(2)勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報酬所得高于2萬元,不超過5萬元,按30%的稅率預(yù)扣個稅,速算扣除數(shù)為2000元;

舉例:小明一次取得勞務(wù)報酬3萬元,扣除20%的費用6000元后,應(yīng)納稅所得額為24000元,其本次預(yù)繳的個稅=24000*0.3-2000=5200元.

(3)勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額勞務(wù)報酬所得高于5萬元,按40%的稅率預(yù)扣個稅,速算扣除數(shù)為7000元;

舉例:小明一次取得勞務(wù)報酬10萬元,扣除20%的費用20000元后,應(yīng)納稅所得額為80000元,其本次預(yù)繳的個稅=80000*0.4-7000=25000元.

(二)代開勞務(wù)費發(fā)票不代扣個稅,由支付其所得單位或個人代扣代繳

根據(jù)《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2019年第4號)規(guī)定:"取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的自然人申請代開發(fā)票,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再隨征個人所得稅.由向個人支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)規(guī)定,依法預(yù)扣預(yù)繳或代扣代繳稅款.

個人所得稅匯算清繳

匯算清繳時,如果匯算清繳后個人的綜合所得扣除應(yīng)當扣除的項目后,如果稅率低于勞務(wù)報酬所得預(yù)繳的稅率,則會發(fā)生退稅;如果稅率高于勞務(wù)報酬所得預(yù)繳的稅率,則會發(fā)生補稅.

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