本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么處理

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實(shí)際繳納稅款而已

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬

1、企業(yè)收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí),分錄為:

借:庫(kù)存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:

借:庫(kù)存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

2、企業(yè)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí),分錄為:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(紅字)

負(fù)數(shù)發(fā)票即是紅字發(fā)票,指的是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí),沖減銷售收入的合法憑證.當(dāng)企業(yè)所開(kāi)發(fā)票有誤或者由于商品質(zhì)量等問(wèn)題購(gòu)貨方需要退貨,但藍(lán)字普通發(fā)票已抄稅不能作廢時(shí),可開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票來(lái)沖抵.

本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)怎么處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的相關(guān)資料,相信你們都知道本月應(yīng)交增值稅如果為負(fù)數(shù)的話,那么在賬務(wù)處理上是可以通過(guò)應(yīng)交增值稅的轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額科目來(lái)處理的,具體的賬務(wù)處理分錄資料在上文都有提及,如果你們還有其他的問(wèn)題都是可以來(lái)本網(wǎng)站上學(xué)習(xí)的.