企業(yè)所得稅如何申報(bào)

1、進(jìn)入到所在地的地稅網(wǎng)站,然后點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào),導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報(bào)的電子檔樣版.根據(jù)匯算清繳的報(bào)告來填寫.最后填寫完畢后,將電子檔導(dǎo)入申報(bào)就可以了.

2、法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.第五十四條:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)所得稅申報(bào)表如何填寫

1、收入明細(xì)表.根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0.

2、成本費(fèi)用明細(xì)表.一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際分類填寫.

3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表.這個(gè)很關(guān)鍵,按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實(shí)填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表.

5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表.如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

6、境外所得稅抵免.基本都是0.

7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表.基本都是0.

8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表.有的話就按實(shí)際填寫.沒的話就是0.

9、折舊攤銷.注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表.

10、其它的表格.都不是很重要.基本都是0,認(rèn)真填寫一下即可.

企業(yè)所得稅如何申報(bào),申報(bào)步驟上文列舉了,實(shí)務(wù)操作中按照上文進(jìn)行處理,主要還是看實(shí)際情況,大家掌握好一切實(shí)務(wù)問題均可迎刃而解.大家不要記錯(cuò)了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問題都可以咨詢本網(wǎng)站的老師,千萬不要因?yàn)椴涣私庹_處理方法而做出錯(cuò)誤操作!