年末轉(zhuǎn)帳的會計處理

年底結(jié)賬前的4筆賬

轉(zhuǎn)賬一

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

全年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)分為兩種情況:

1)若是全年凈利潤為正數(shù)100萬元

借:本年利潤 100萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 100萬元

2)若是全年凈利潤為負(fù)數(shù)100萬元

借:利潤分配--未分配利潤 100萬元

貸:本年利潤 100萬元

轉(zhuǎn)賬二

計提盈余公積

若是公司當(dāng)年盈利,年底根據(jù)全年凈利潤計提10%的法定盈余公積:

借:利潤分配--提取法定盈余公積 10萬元

貸:盈余公積--法定盈余公積 10萬元

轉(zhuǎn)賬三

提取應(yīng)付股利

若是公司當(dāng)年盈利,根據(jù)股東會決議需要向股東分紅20萬元:

借:利潤分配--提取應(yīng)付股利 20萬元

貸:應(yīng)付股利--股東王某 20萬元

轉(zhuǎn)賬四

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

年底應(yīng)將"利潤分配"科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入"未分配利潤"明細(xì)科目:

借:利潤分配--未分配利潤 30萬元

貸:利潤分配--提取法定盈余公積 10萬元

利潤分配--提取應(yīng)付股利 20萬元

年度終了結(jié)賬時,有余額的賬戶的余額,直接記入新賬余額欄內(nèi)即可,不需要編制記賬憑證,也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方,使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?因為,既然年末是有余額的賬戶,余額就應(yīng)當(dāng)如實地在賬戶中加以反映,這樣更顯得清晰、明了.否則,就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別.

結(jié)賬前后有哪些注意事項

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是:

1)結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬.

2)結(jié)賬時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額.需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本月合計"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計"就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時,所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額.

3)年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣.

上文介紹了年末轉(zhuǎn)帳的會計處理,在實際年末結(jié)賬中,大家可對照這套分錄,逐一完成公司的年結(jié)工作.大家在進(jìn)行操作的時候一定要嚴(yán)格執(zhí)行,最好是根據(jù)企業(yè)的實際情況,這個處理起來比較麻煩,以上就是全部內(nèi)容了,有興趣可以關(guān)注本網(wǎng)站的官網(wǎng)更新!