墊付資金的會(huì)計(jì)處理

員工幫客戶墊付費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

1、幫客戶墊付費(fèi)用時(shí):

借:應(yīng)收賬款--某客戶

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、客戶還回墊付的費(fèi)用時(shí):

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款--某客戶

員工墊付公司日常費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)分錄

1、公司代墊的宿舍空調(diào)費(fèi)用

借:其他應(yīng)收款

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2、公司銷(xiāo)售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)用

借:應(yīng)收賬款--XX公司

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

3、代墊的宿舍空調(diào)費(fèi)收回

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款--空調(diào)費(fèi)

4、代墊的運(yùn)雜費(fèi)用收回

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款--XX公司

5、員工為公司代墊費(fèi)用時(shí)

借:其他應(yīng)收款-代墊公司款

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

老板墊付的資金、資產(chǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一、如何入賬?

1.收到時(shí)

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---開(kāi)辦費(fèi)

固定資產(chǎn)(或無(wú)形資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料等科目)

貸:其他應(yīng)付款---XX老板

2.返還時(shí)

借:其他應(yīng)付款--XX老板

貸:銀行存款

3.老板(股東)決定用這部分費(fèi)用轉(zhuǎn)增資本

a.董事會(huì)決議不同意,不能轉(zhuǎn)

b.董事會(huì)決議同意,工商部門(mén)登記,可以轉(zhuǎn)

其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)增資本需要企業(yè)提供股東協(xié)議書(shū)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的增資報(bào)告方可確認(rèn)實(shí)收資本;《中華人民共和國(guó)公司法》第二十七條規(guī)定:股東可以用貨幣出資,對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn).

轉(zhuǎn)增資本需要交萬(wàn)分之五印花稅.

其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)增實(shí)收資本:

借:其他應(yīng)付款-XX老板(股東)

貸:實(shí)收資本-XX老板(股東)

繳納印花稅:

借:管理費(fèi)用-印花稅

貸:銀行存款

二、公司成立后,公司的收入、支出都通過(guò)老板的私人賬戶

首先要注意的是這種方式是不可取的甚至是違法的,私人賬戶的大額收入支付也是稅務(wù)稽查的重要關(guān)注對(duì)象.稅務(wù)稽查,不僅要查公司的賬戶,更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶!

根據(jù)2017年7月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》大額交易為:

(一)當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支.

(二)非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣200萬(wàn)元以上(含200萬(wàn)元)、外幣等值20萬(wàn)美元以上(含20萬(wàn)美元)的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn).

(三)自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬(wàn)元以上(含50萬(wàn)元)、外幣等值10萬(wàn)美元以上(含10萬(wàn)美元)的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn).

(四)自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣20萬(wàn)元以上(含20萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn).

累計(jì)交易金額以客戶為單位,按資金收入或者支出單邊累計(jì)計(jì)算并報(bào)告.

另外,銀行發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢(qián)、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的,不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價(jià)值大小,應(yīng)當(dāng)提交可疑交易報(bào)告.

上文就是墊付資金的會(huì)計(jì)處理.我們?cè)谔幚頃r(shí)具體內(nèi)容可以參考上文,還回墊付款時(shí),其實(shí)只要做一個(gè)相反的會(huì)計(jì)分錄對(duì)沖就可以了,小編認(rèn)為最好的辦法就是把這個(gè)知識(shí)點(diǎn)記在心里吸收掉,這樣以后碰到這種問(wèn)題就會(huì)操作了,財(cái)務(wù)人必須熟知,謝謝大家的閱讀!