匯算清繳調(diào)整白條原材料分錄如何做

案例:我公司2018年11月份從上海公司那里購(gòu)進(jìn)商品20萬(wàn)元,去年已經(jīng)銷(xiāo)售了,取得上海公司開(kāi)具的出貨單一份,由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題當(dāng)時(shí)未付款,發(fā)票未到.

2019年3月份匯算清繳之前發(fā)票來(lái)了.

2018年會(huì)計(jì)處理:

借:庫(kù)存商品 20萬(wàn)元

貸:應(yīng)付賬款-上海公司 20萬(wàn)元

提醒:

2018年入賬的這張"白條"可以稅前扣除.

政策:

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)匯算清繳后的會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)繳所得稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納匯算清繳稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、申請(qǐng)退稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、企業(yè)調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

匯算清繳調(diào)整白條原材料分錄如何做,通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.大家應(yīng)該分別不同情況進(jìn)行,我們一定要嚴(yán)格按照稅收的政策執(zhí)行,大家掌握好一切實(shí)務(wù)問(wèn)題均可迎刃而解.大家不要記錯(cuò)了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問(wèn)題都可以咨詢(xún)本網(wǎng)站的老師.