小規(guī)模不開票收入怎么報稅?

1、需要轉(zhuǎn)到公賬,符合現(xiàn)金管理規(guī)范,也符合財務(wù)制度和稅務(wù)的要求.

2、附列資料的"應(yīng)稅行為(3%征收率)計稅銷售額計算"以及主表的"一、計稅依據(jù)(一 )

應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率),服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的欄次"

不含稅銷售額=含稅銷售額÷1.03

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款.

納稅人進口貨物,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

小規(guī)模納稅人不開票收入的稅務(wù)處理

一、按合同規(guī)定的貨款確定收入,以出庫憑據(jù)做附件.

借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增稅

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

二、無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,未開具發(fā)票的應(yīng)作為無票收入入賬并進行納稅申報.具體應(yīng)填寫到納稅申報表的附表一"未開具發(fā)票收入"一欄內(nèi).

借:應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-增稅

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

小規(guī)模納稅人未開票收入申報:

填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中.

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