企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填?

答:彌補(bǔ)以前年度虧損那行填上本季度盈利的金額.

上一年度虧損50萬(wàn)元的,在第一季度報(bào)告時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)上一年度虧損50萬(wàn)元,并填寫(xiě)50萬(wàn)元一欄彌補(bǔ)上一年度虧損.第一季度申報(bào)-19萬(wàn)元不繳納季度所得稅,第二季度繼續(xù)補(bǔ)償.本期實(shí)際利潤(rùn)為-10萬(wàn)元,不繳納所得稅.

關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知:

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》第4行"利潤(rùn)總額"修改為"實(shí)際利潤(rùn)額"填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為.

"第4行'實(shí)際利潤(rùn)額':填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè).

根據(jù)上述政策規(guī)定,企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報(bào)時(shí),填報(bào)的利潤(rùn)總額"累計(jì)金額"是沖減了第一季度虧損后的利潤(rùn)總額.

企業(yè)所得稅25%怎么計(jì)算?

按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)所得稅稅率減按20%.

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的:

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí):

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率

2、核定征收的,應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率.

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出.是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填?不知道上文的內(nèi)容大家是否都了解清楚了呢?根據(jù)以上文章,大家一定需要好好了解一下以前年度的稅務(wù)處理,尤其是對(duì)于會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō),希望上文內(nèi)容可以很清楚的幫助到大家學(xué)習(xí),感謝大家閱讀!